PAGE協(xié)會學會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范協(xié)會學會的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會學會的健康發(fā)展，確保協(xié)會學會的各項活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，維護協(xié)會學會及會員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[協(xié)會學會名稱]及其下屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)和專項基金管理組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映協(xié)會學會的財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會學會所有財務收支活動，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。6.公開透明原則：定期向會員公開財務狀況，接受會員監(jiān)督。（四）財務管理體制協(xié)會學會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人”的財務管理體制。理事會是協(xié)會學會財務管理的決策機構(gòu)，負責制定財務管理制度、審議財務預算和決算等重大事項。秘書長負責組織實施理事會的決議，領(lǐng)導財務部門開展日常財務管理工作。財務部門在秘書長的領(lǐng)導下，具體負責財務核算、資金管理、財務報表編制等工作。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置協(xié)會學會應設(shè)立獨立的財務部門，配備必要的財務人員。財務部門應明確崗位分工，確保各項財務工作有序開展。（二）財務人員配備根據(jù)協(xié)會學會的規(guī)模和業(yè)務需求，合理配備財務人員。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法律法規(guī)和協(xié)會學會財務制度。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時辦理交接手續(xù)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領(lǐng)導協(xié)會學會的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務法律法規(guī)和協(xié)會學會財務制度。組織編制財務預算和決算，定期分析財務狀況，為理事會決策提供財務依據(jù)。負責財務機構(gòu)的人員管理和培訓，提高財務人員的業(yè)務水平。監(jiān)督財務收支活動，確保資金安全，防范財務風險。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理相關(guān)業(yè)務。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映協(xié)會學會的財務狀況和收支情況。負責財務憑證的填制、審核和保管，確保會計資料的真實、完整、準確。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供財務分析數(shù)據(jù)。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行財務核算，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會學會的各項業(yè)務活動和發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：確保預算收入與支出基本平衡，避免出現(xiàn)赤字預算。3.積極穩(wěn)妥原則：根據(jù)協(xié)會學會過去的財務狀況和未來發(fā)展趨勢，科學合理地編制預算，避免盲目樂觀或保守。4.績效導向原則：注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制和考核體系。（二）預算編制方法1.零基預算法：以零為基礎(chǔ)編制預算，不受以往預算安排情況的影響，對各項收支進行全面審核和評估。2.滾動預算法：根據(jù)協(xié)會學會的業(yè)務發(fā)展和財務狀況，定期對預算進行調(diào)整和滾動編制，使預算更加符合實際情況。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，理事會向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間節(jié)點。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知，結(jié)合本部門的業(yè)務活動計劃和工作任務，編制本部門的預算草案，詳細列出各項收入和支出項目。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，匯總編制協(xié)會學會年度預算草案，報秘書長審核。4.理事會審議批準：秘書長將審核后的預算草案提交理事會審議，經(jīng)理事會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：協(xié)會學會各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支按照預算安排進行。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照以下程序進行：由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對申請進行審核，提出審核意見。秘書長審核后報理事會審議批準。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算報表。（五）預算分析與考核1.預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議，為預算管理和決策提供依據(jù)。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會學會的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、服務收入、利息收入及其他收入等。（二）會費管理1.會費標準：根據(jù)協(xié)會學會的章程和業(yè)務發(fā)展需要，合理制定會費標準，并報會員代表大會審議通過。會費標準應明確不同會員等級的收費標準。2.會費收繳：會員應按照規(guī)定及時足額繳納會費。財務部門應建立會費收繳臺賬，記錄會員繳費情況，定期催繳欠費會員。3.會費使用：會費收入主要用于協(xié)會學會的日常運營、開展業(yè)務活動、為會員提供服務等方面。會費使用應遵循合理、節(jié)約的原則，不得挪作他用。（三）捐贈管理1.捐贈接受：協(xié)會學會應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接受程序。接受捐贈時，應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并登記造冊，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈時間等信息。2.捐贈使用：捐贈收入應按照捐贈人的意愿和協(xié)會學會的宗旨使用，專款專用。使用捐贈資金開展項目時，應制定詳細的項目預算和實施方案，確保資金使用效益。3.捐贈信息公開：定期向社會公開捐贈收入和使用情況，接受社會監(jiān)督。（四）政府補助管理1.補助申請：積極爭取政府部門的支持，按照政府補助政策要求，及時提交補助申請材料。2.補助使用：嚴格按照政府部門批準的用途使用政府補助資金，確保?？顚Ｓ?。同時，應配合政府部門做好資金使用情況的監(jiān)督檢查和績效評價工作。（五）服務收入管理1.服務定價：根據(jù)服務成本、市場需求和行業(yè)標準，合理確定服務收費標準。服務收費應明碼標價，向服務對象提供詳細的收費清單。2.服務提供：按照合同約定為服務對象提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務，確保服務質(zhì)量。3.收入核算：準確核算服務收入，及時確認收入實現(xiàn)。服務收入應納入?yún)f(xié)會學會財務統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬。（六）其他收入管理1.利息收入：協(xié)會學會的銀行存款利息收入應及時入賬，納入財務統(tǒng)一核算。2.其他收入：對其他零星收入，如資產(chǎn)出租收入、活動贊助收入等，應按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類協(xié)會學會的支出主要包括業(yè)務活動支出、管理費用支出、籌資費用支出等。（二）業(yè)務活動支出管理1.活動預算：開展業(yè)務活動前，應編制詳細的活動預算，明確活動的各項費用支出，報秘書長審核批準。2.費用控制：嚴格按照預算控制業(yè)務活動支出，確保費用支出合理、合規(guī)。在活動實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照預算調(diào)整程序辦理。3.報銷審核：業(yè)務活動支出報銷時，應提供合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負責人審批后，財務部門按照規(guī)定進行審核報銷。（三）管理費用支出管理1.費用范圍：管理費用主要包括人員工資、辦公費、差旅費、會議費、固定資產(chǎn)折舊等。2.預算控制：編制管理費用預算，嚴格控制管理費用支出規(guī)模。管理費用支出應符合協(xié)會學會的實際需要，不得超支。3.審批程序：管理費用報銷應按照協(xié)會學會的審批流程進行，經(jīng)相關(guān)負責人審批后報銷。（四）籌資費用支出管理1.費用范圍：籌資費用主要包括借款利息、手續(xù)費等。2.核算要求：準確核算籌資費用，按照規(guī)定計入相關(guān)會計科目?；I資費用支出應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。（五）支出審批程序1.報銷申請：費用支出發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時填寫報銷申請表，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門的費用支出進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務審核：財務部門對報銷申請表及相關(guān)憑證進行審核，重點審核支出是否符合預算、報銷憑證是否合法有效等。審核無誤后，財務人員簽字。4.秘書長審批：經(jīng)部門負責人和財務審核后，報銷申請表報秘書長審批。秘書長根據(jù)協(xié)會學會的財務狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。5.報銷支付：審批通過后，財務部門按照規(guī)定辦理報銷支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類協(xié)會學會的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收工作。定期對應收賬款進行清理，對長期掛賬的應收賬款應查明原因，采取有效措施進行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)協(xié)會學會的業(yè)務發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，報理事會審批。購置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定進行招標采購或詢價采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行分類核算，并建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會學會的財務制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，報理事會審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：協(xié)會學會的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。符合無形資產(chǎn)確認條件的，應及時進行確認和入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，報理事會審批。處置無形資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（五）資產(chǎn)清查1.定期清查：協(xié)會學會應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量核對、價值評估、使用狀況等。2.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。盤盈的資產(chǎn)應及時入賬，盤虧或毀損的資產(chǎn)應查明原因，按照規(guī)定進行審批后進行賬務處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類：協(xié)會學會應定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會學會財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.報告審批：年度財務報告編制完成后，應報理事會審議批準。經(jīng)批準的財務報告應及時向會員公開，并報送相關(guān)部門備案。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：財務分析應包括協(xié)會學會的財務狀況、收支情況、資金使用效益等方面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為理事會決策提供參考依據(jù)。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門應加強對協(xié)會學會財務活動的日常監(jiān)督，確保財務收支合法、合規(guī)，資金安全。2.審計監(jiān)督：協(xié)會學會應定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務部門，直接向理事會負責。3.民主監(jiān)督：建立健全民主監(jiān)督機制