PAGE地方財政周轉(zhuǎn)金財務制度一、總則（一）制定目的為了加強地方財政周轉(zhuǎn)金的管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，結合地方實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于地方各級財政部門管理的財政周轉(zhuǎn)金。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：財政周轉(zhuǎn)金必須專項用于支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有償還能力的項目，不得挪作他用。2.有償使用原則：財政周轉(zhuǎn)金實行有償使用，收取一定的資金占用費，以促使借款單位合理使用資金，提高資金使用效益。3.安全性原則：確保財政周轉(zhuǎn)金的安全，嚴格控制風險，防止資金損失。4.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，加強對財政周轉(zhuǎn)金使用情況的監(jiān)督和考核。二、資金來源與管理（一）資金來源1.財政預算安排：地方財政從當年預算中安排一定數(shù)額的資金作為財政周轉(zhuǎn)金的本金。2.上級財政撥入：上級財政部門根據(jù)工作需要撥入的財政周轉(zhuǎn)金。3.回收的周轉(zhuǎn)金本金及占用費：借款單位歸還的財政周轉(zhuǎn)金本金和按規(guī)定收取的資金占用費。（二）資金管理1.專戶存儲：財政周轉(zhuǎn)金應在指定的銀行設立專戶，實行專戶存儲，確保資金安全。2.專人管理：明確專人負責財政周轉(zhuǎn)金的管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范操作流程。3.定期清查：定期對財政周轉(zhuǎn)金進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。三、借款管理（一）借款對象財政周轉(zhuǎn)金的借款對象主要是符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有償還能力的企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織。（二）借款條件1.具有法人資格：借款單位必須是依法設立并具有獨立法人資格的經(jīng)濟組織。2.財務狀況良好：借款單位應具有良好的財務狀況，資產(chǎn)負債率合理，有較強的償債能力。3.項目符合要求：借款項目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地方經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，具有較好的經(jīng)濟效益和社會效益。4.有還款來源：借款單位應有可靠的還款來源，能夠按時足額償還借款本金和占用費。（三）借款申請與審批1.借款申請：借款單位應向財政部門提交借款申請書，詳細說明借款用途、金額、期限、還款計劃等內(nèi)容，并提供相關資料。2.項目評估：財政部門對借款單位的借款申請進行審核，并對借款項目進行評估，評估內(nèi)容包括項目的可行性、經(jīng)濟效益、社會效益等。3.審批決策：財政部門根據(jù)項目評估結果，按照規(guī)定的審批程序進行審批，決定是否給予借款。（四）借款合同1.簽訂合同：經(jīng)審批同意借款的，財政部門應與借款單位簽訂借款合同，明確雙方的權利和義務。2.合同內(nèi)容：借款合同應包括借款金額、期限、利率、還款方式、違約責任等內(nèi)容。3.合同履行：借款單位應按照借款合同的約定使用資金，按時足額償還借款本金和占用費。財政部門應加強對借款合同履行情況的監(jiān)督檢查。四、占用費管理（一）占用費收取標準財政周轉(zhuǎn)金占用費的收取標準應根據(jù)國家有關規(guī)定和借款項目的風險程度等因素合理確定，一般不高于同期銀行貸款利率。（二）占用費計算與收取1.計算方法：占用費按照借款金額和占用期限計算，計算公式為：占用費=借款金額×占用費率×占用期限。2.收取方式：占用費可以按季、半年或一年收取，具體收取方式由財政部門與借款單位在借款合同中約定。3.逾期加收：借款單位逾期還款的，應按照規(guī)定加收逾期占用費，逾期占用費的收取標準應高于正常占用費。（三）占用費管理與核算1.專戶管理：財政周轉(zhuǎn)金占用費應設立專戶進行管理，?？顚Ｓ?。2.核算要求：財政部門應按照財務會計制度的規(guī)定，對占用費進行核算，準確反映占用費的收入和支出情況。3.收入上繳：財政周轉(zhuǎn)金占用費收入應按照規(guī)定及時上繳同級財政國庫，納入財政預算管理。五、資金使用與監(jiān)督（一）資金使用1.用途規(guī)定：財政周轉(zhuǎn)金必須按照規(guī)定的用途使用，不得用于彌補行政經(jīng)費和事業(yè)經(jīng)費不足等非生產(chǎn)性支出。2.項目實施：借款單位應按照借款合同的約定和項目計劃組織實施項目，確保項目順利進行，提高資金使用效益。3.資金撥付：財政部門應根據(jù)項目實施進度和借款合同的約定，及時撥付財政周轉(zhuǎn)金。（二）監(jiān)督檢查1.定期檢查：財政部門應定期對財政周轉(zhuǎn)金的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括借款單位的資金使用情況、項目實施進度、經(jīng)濟效益等。2.專項檢查：對重點項目或群眾反映較大的項目，財政部門應進行專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.違規(guī)處理：對違反本制度規(guī)定使用財政周轉(zhuǎn)金的單位和個人，財政部門應責令其限期改正，并按照有關規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，依法追究其責任。六、回收與處置（一）回收管理1.還款計劃：借款單位應按照借款合同的約定制定還款計劃，按時足額償還借款本金和占用費。2.催收措施：財政部門應加強對借款單位還款情況的跟蹤和催收，對逾期未還款的單位，應采取有效措施督促其還款。3.回收方式：財政周轉(zhuǎn)金的回收方式可以采取直接還款、委托收款、扣收等方式。（二）呆賬處理1.呆賬認定：借款單位因不可抗力等原因無法償還借款本金和占用費的，經(jīng)財政部門審核確認后，可認定為呆賬。2.呆賬核銷：對認定為呆賬的財政周轉(zhuǎn)金，財政部門應按照規(guī)定進行核銷，并報上級財政部門備案。3.呆賬管理：已核銷的呆賬應實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權，一旦發(fā)現(xiàn)借款單位有還款能力，應及時予以追索。（三）資金處置1.回收資金管理：回收的財政周轉(zhuǎn)金本金和占用費應按照規(guī)定及時上繳同級財政國庫，納入財政預算管理。2.資金再安排：財政部門應根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展需要和財政周轉(zhuǎn)金的回收情況，合理安排財政周轉(zhuǎn)金的再投放，提高資金使用效益。七、財務報告與分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容：財政部門應定期編制財政周轉(zhuǎn)金財務報告，報告內(nèi)容包括資金來源、使用情況、回收情況、占用費收取情況、呆賬處理情況等。2.報告格式：財政周轉(zhuǎn)金財務報告應按照規(guī)定的格式編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準確、報送及時。3.報告報送：財政周轉(zhuǎn)金財務報告應及時報送同級財政部門和上級財政部門。（二）財務分析1.分析指標：財政部門應建立健全財政周轉(zhuǎn)金財務分析指標體系，對財政周轉(zhuǎn)金的使用效益、資金安全等情況進行分析評價。分析指標主要包括資金周轉(zhuǎn)率、占用費收取率、回收率、呆賬率等。2.分析方法：財政周轉(zhuǎn)金財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財政周轉(zhuǎn)金的財務狀況和運行情況進行全面、深入的分析。3.分析報