PAGE到國稅備案財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，遵守國家稅收法律法規(guī)，加強稅務(wù)管理，維護公司合法權(quán)益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動和稅務(wù)管理工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法規(guī)、政策制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.參與公司預(yù)算編制、成本控制、項目投資等財務(wù)管理工作，提供專業(yè)意見和建議。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)人員工作，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持，確保公司財務(wù)狀況良好。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部關(guān)系。2.會計人員負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和會計制度進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財務(wù)檔案資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記和核對，做到日清月結(jié)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料支持。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算原則1.公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額及所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿?？傎~按照會計科目分類登記，明細賬按照明細科目分類登記，日記賬按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序登記。2.會計人員應(yīng)按照記賬憑證及時登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（五）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和稅務(wù)機關(guān)要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人簽字蓋章后報送相關(guān)部門。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。資金收支應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險。資金收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得擅自收支資金。3.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。加強資金預(yù)算管理，定期對資金使用情況進行分析和評價，及時調(diào)整資金預(yù)算。4.公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進行核對，確保資金安全。（二）費用報銷制度1.公司應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報銷費用。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。費用報銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得報銷費用。3.公司應(yīng)加強費用控制和管理，定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。對于不合理的費用支出，應(yīng)及時進行調(diào)整和糾正。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊方法、處置程序等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理。2.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)形成書面報告，報公司負責(zé)人審批后進行處理。3.公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。4.公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)處置管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（四）存貨管理制度1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，明確存貨的確認標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、核算方法、盤點程序等。存貨應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理。2.公司應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨清查盤點應(yīng)形成書面報告，報公司負責(zé)人審批后進行處理。3.公司應(yīng)加強存貨成本管理，合理確定存貨采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。存貨成本應(yīng)按照規(guī)定的方法進行核算，不得隨意變更成本核算方法。4.公司應(yīng)加強存貨跌價準(zhǔn)備管理，按照規(guī)定的方法計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)計入當(dāng)期損益，不得隨意計提或沖減存貨跌價準(zhǔn)備。五、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，提供真實、準(zhǔn)確、完整的納稅資料。2.公司應(yīng)建立健全納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和責(zé)任。納稅申報應(yīng)由專人負責(zé)，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確。3.在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或其他問題，應(yīng)及時進行更正或補充申報。如因特殊原因無法按時申報納稅，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報，并按照稅務(wù)機關(guān)要求提供相關(guān)資料。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式。2.公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，明確稅款繳納流程和責(zé)任。稅款繳納應(yīng)由專人負責(zé)，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確。3.在稅款繳納過程中，如發(fā)現(xiàn)繳納金額有誤或其他問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，進行更正或補繳稅款。如因特殊原因無法按時繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納，并按照稅務(wù)機關(guān)要求提供相關(guān)資料。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性原則,不得違反稅收法律法規(guī)規(guī)定。2.公司應(yīng)加強對稅收政策的研究和分析，及時了解稅收政策變化情況，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司負責(zé)人審批后實施，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.在稅務(wù)籌劃過程中，如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方案存在風(fēng)險或其他問題，應(yīng)及時進行調(diào)整和完善。如因稅務(wù)籌劃方案導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險或其他損失，公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（五）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險管理制度應(yīng)包括風(fēng)險識別評估、風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警及信息溝通反饋等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行識別評估，及時發(fā)現(xiàn)和分析潛在的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮公司經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、稅務(wù)政策等因素。3.針對識別評估出的稅務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效的措施進行防范和控制。風(fēng)險應(yīng)對策略應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、影響程度和公司實際情況確定，可包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。4.公司應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險事件。稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警應(yīng)建立健全指標(biāo)體系和預(yù)警機制，對稅務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。5.公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策變化情況和稅務(wù)機關(guān)工作要求。對于稅務(wù)機關(guān)提出涉及稅務(wù)風(fēng)險的問題和要求，公司應(yīng)積極配合，及時整改落實。六、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同、財務(wù)審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、編號等順序進行排列，編制檔案目錄。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、編號、日期、保管期限等內(nèi)容。（三）財務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。財務(wù)檔案保管場所應(yīng)符合防火、防潮、防蟲、防盜等要求。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財務(wù)檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起。3.財務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)編制銷毀清冊，由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀財務(wù)檔案前，應(yīng)按照銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的財務(wù)檔案；銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責(zé)人。（四）財務(wù)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱申請表應(yīng)包括查閱人姓名、部門、查閱內(nèi)容、查閱日期等內(nèi)容。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，公