PAGE全體干部要遵守財(cái)務(wù)制度關(guān)于全體干部遵守財(cái)務(wù)制度的規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的正常秩序，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本規(guī)定，要求全體干部嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司全體干部，包括各部門(mén)負(fù)責(zé)人、管理人員及其他相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報(bào)銷(xiāo)單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，核對(duì)金額、票據(jù)合規(guī)性等，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)付款。2.重大資金支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門(mén)提出資金使用計(jì)劃和申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等。提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金來(lái)源、預(yù)算安排等情況，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，提交公司管理層會(huì)議審議，必要時(shí)需經(jīng)過(guò)董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審批。根據(jù)審批結(jié)果，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。（二）審批權(quán)限1.以下費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：?jiǎn)未谓痤~在[X]元以下的日常辦公費(fèi)用，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)等。經(jīng)公司授權(quán)的部門(mén)內(nèi)部小型活動(dòng)費(fèi)用，如部門(mén)團(tuán)建費(fèi)用等，但累計(jì)金額不得超過(guò)[X]元。2.以下費(fèi)用支出由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批：?jiǎn)未谓痤~在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用支出，包括較大金額的設(shè)備采購(gòu)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。部門(mén)年度預(yù)算內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出，累計(jì)金額超過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限但在分管領(lǐng)導(dǎo)審批額度內(nèi)的。3.以下費(fèi)用支出由公司總經(jīng)理審批：?jiǎn)未谓痤~超過(guò)[X]元的重大費(fèi)用支出，如重大項(xiàng)目投資、大額資產(chǎn)購(gòu)置等。涉及公司整體戰(zhàn)略、重大決策的資金安排，以及超出公司年度預(yù)算的費(fèi)用支出。4.對(duì)于特別重大的資金支出，需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，由總經(jīng)理按照決策意見(jiàn)執(zhí)行審批。（三）審批責(zé)任1.各級(jí)審批人員應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受損失，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.報(bào)銷(xiāo)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如有虛假報(bào)銷(xiāo)行為，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，追回已報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，并追究其法律責(zé)任。三、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。首先由各部門(mén)提出初步預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，反饋給各部門(mén)進(jìn)行調(diào)整完善。3.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算方案，提交公司管理層審議。4.公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。四、收入管理制度（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。2.銷(xiāo)售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收入核算崗位，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算和記錄。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，明確銷(xiāo)售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同或協(xié)議及實(shí)際發(fā)貨情況，開(kāi)具發(fā)票并確認(rèn)收入。對(duì)于分期收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，要關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，及時(shí)采取措施催收欠款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比，確保準(zhǔn)確計(jì)算公司的經(jīng)營(yíng)成果。3.公司應(yīng)采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行核算；對(duì)于期間費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)核算。（二）成本費(fèi)用控制措施1.采購(gòu)環(huán)節(jié)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、比價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量，避免庫(kù)存積壓，降低庫(kù)存成本。2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本?？刂粕a(chǎn)過(guò)程中的物料消耗，制定合理的物料消耗定額，加強(qiáng)對(duì)物料領(lǐng)用的管理。3.費(fèi)用支出環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，制定明確的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制超標(biāo)支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3.銀行存款應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)手續(xù)。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。4.其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理和核對(duì)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批、驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)。5.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.公司應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。3.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，入庫(kù)保管。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)核算，并定期對(duì)存貨成本進(jìn)行核對(duì)。5.公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。6.加強(qiáng)對(duì)存貨庫(kù)存的管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并提交給公司管理層審核。3.公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。通過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對(duì)性、實(shí)用性和前瞻性，能夠?yàn)楣竟芾韺又贫☉?zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、預(yù)算管理等提供有力依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和