PAGE超市內財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范超市內部的財務管理行為，確保財務信息的準確、完整和及時，保障超市的資金安全，提高資金使用效率，促進超市的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于超市內所有部門及員工，包括但不限于采購部、銷售部、倉儲部、財務部等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務會計準則，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數據記錄準確無誤，財務報表真實可靠，為超市決策提供堅實依據。完整性原則：涵蓋超市財務活動的各個方面，確保無財務漏洞和管理盲區(qū)。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便管理層及時掌握財務狀況并做出決策。安全性原則：加強資金、資產的安全管理，防范財務風險，確保超市財產不受損失。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行超市的財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織財務核算工作，準確記錄和反映超市的財務收支情況，編制各類財務報表。進行財務分析，為管理層提供財務決策支持，評估超市的財務狀況和經營成果。負責資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用，做好資金的籌集、調度和結算工作。加強成本費用控制，制定成本費用標準，監(jiān)督成本費用支出，進行成本費用核算和分析，降低超市運營成本。負責稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。管理財務檔案，確保財務資料的完整、安全和可追溯。配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。制定和完善財務內部控制制度，防范財務風險，確保財務工作的規(guī)范運行。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。協調與內外部相關部門的關系，包括稅務機關、審計機構等，處理財務相關事務。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質。會計負責財務核算工作，按照國家會計準則和財務制度，準確記錄超市的各項經濟業(yè)務。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，進行賬務處理。定期編制財務報表，確保報表數據準確、完整、及時，為管理層提供財務信息支持。負責成本核算和費用控制，核算各項成本費用，分析成本費用變動情況，提出降低成本費用的建議。協助財務經理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數據和分析。管理財務檔案，按照規(guī)定整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。出納負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。審核現金收付憑證，確保收付金額準確無誤，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金和票據的安全。定期盤點現金，編制現金盤點表，保證賬實相符。協助會計進行賬務處理，提供相關資金收付信息。辦理員工工資發(fā)放、報銷等資金支付業(yè)務，確保資金及時準確到賬。三、財務核算1.會計核算基礎超市采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照收入與費用的歸屬期確認收入和費用。會計憑證、賬簿、報表等財務資料應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設置、登記和編制，確保財務信息的規(guī)范性和準確性。2.會計科目設置根據超市的經營特點和財務核算要求，設置合理的會計科目體系，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。詳細科目設置如下：資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、庫存商品、固定資產、累計折舊、無形資產、長期待攤費用等。負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加等。損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等。3.賬務處理流程采購業(yè)務賬務處理采購人員根據采購訂單進行采購活動，取得供應商開具的發(fā)票、送貨單等原始憑證。采購人員將原始憑證提交給財務部門，會計審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。審核無誤后，會計根據原始憑證編制記賬憑證，借記“庫存商品”、“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”等科目。銷售業(yè)務賬務處理銷售人員根據銷售合同進行銷售活動，開具銷售發(fā)票，記錄銷售明細。銷售部門將銷售發(fā)票及相關銷售記錄提交給財務部門，會計審核銷售發(fā)票的開具情況和銷售記錄的準確性。審核無誤后，會計根據銷售發(fā)票和銷售記錄編制記賬憑證，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”等科目。同時，結轉銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。費用報銷賬務處理員工發(fā)生費用支出后，填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，如發(fā)票、收據等。部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用的合理性和真實性。財務經理對費用報銷單進行審批，重點審核費用是否符合預算、是否符合公司規(guī)定的報銷標準等。審批通過后，出納根據費用報銷單支付款項，會計根據報銷單編制記賬憑證，借記相關費用科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”等科目。固定資產賬務處理購置固定資產時，會計根據購置發(fā)票、合同等原始憑證，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”等科目。固定資產按月計提折舊，會計根據固定資產折舊政策計算折舊額，編制記賬憑證，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。固定資產處置時，會計根據處置相關文件和憑證，借記“固定資產清理”、“累計折舊”等科目，貸記“固定資產”科目。處置收入大于賬面價值的，貸記“營業(yè)外收入”科目；處置收入小于賬面價值的，借記“營業(yè)外支出”科目。四、資金管理1.現金管理超市應嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍?，F金主要用于日常零星開支，如支付員工工資、報銷費用等。出納應每日盤點庫存現金，確保賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和挪用現金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理：超市應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。出納應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的使用，確保銀行存款的安全。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經財務經理審批，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.資金預算與控制：財務部門應根據超市的經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金流量預算、資金籌集預算和資金使用預算等。加強資金預算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現和解決資金預算執(zhí)行過程中出現的問題。根據資金預算情況，合理安排資金，確保資金的平衡和有效使用。在資金緊張時，應優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。五、成本費用管理1.成本費用分類與核算超市的成本費用主要包括采購成本、銷售成本、管理費用、銷售費用和財務費用等。采購成本是指采購商品所發(fā)生的各項支出，包括商品進價、運輸費、裝卸費等。采購成本應按照采購商品的品種、規(guī)格等進行明細核算。銷售成本是指銷售商品所對應的成本，按照已銷售商品的數量和單位成本計算結轉。銷售成本應與銷售收入相匹配，準確反映超市的經營成本。管理費用是指超市行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。銷售費用是指超市銷售部門為銷售商品而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、促銷費、廣告費、運輸費等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。財務費用是指超市為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任部門。各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制措施和辦法。加強采購成本控制，通過與供應商談判、招標采購等方式，降低采購價格。同時，優(yōu)化采購流程，減少采購環(huán)節(jié)的浪費和損失。嚴格控制銷售費用支出，制定合理的促銷策略和廣告投放計劃，避免不必要的費用開支。加強對銷售費用的審核和監(jiān)控，確保費用支出的合理性和有效性。加強管理費用控制，精簡管理機構，減少管理人員數量，降低辦公費用等支出。嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費等費用的報銷標準，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性的措施進行改進。通過成本費用分析，為管理層提供決策支持，優(yōu)化超市的經營管理。六、稅務管理1.稅務登記與申報超市應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提交相關資料。財務部門應按照稅務機關規(guī)定的納稅申報期限和申報方式，準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款。納稅申報資料應真實、完整、準確，包括納稅申報表、財務報表及其他相關資料。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，超市可進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合超市的經營特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現。例如，合理安排采購和銷售時間，充分利用增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，優(yōu)化增值稅稅負；合理利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，降低企業(yè)所得稅負擔。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險內部控制制度。財務部門應定期對稅務風險進行評估和排查，及時發(fā)現和解決潛在的稅務問題。關注稅收政策變化，及時調整稅務管理策略，確保超市的稅務處理符合最新稅收法規(guī)要求。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務政策動態(tài)，避免因政策理解偏差導致稅務風險。七、財務報表與財務分析1.財務報表編制超市應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映超市的財務狀況、經營成果和現金流量情況。報表編制過程中應嚴格遵循會計核算原則和財務報表編制要求，確保財務報表數據的可靠性。財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務經理進行復核，確保報表質量。審核和復核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規(guī)范性等。2.財務分析財務部門應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對超市的財務狀況、經營成果和現金流量進行全面、深入的分析。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析和發(fā)展能力分析等。通過財務分析指標，如資產負債率、毛利率、存貨周轉率、凈利潤增長率等，評估超市的財務健康狀況和經營績效，發(fā)現存在的問題和潛在風險。財務分析報告應及時提交給管理層，報告內容應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等。分析結果應清晰明了，建議應具有針對性和可操作性，為管理層制定決策提供有力依據。八、財務內部控制與監(jiān)督1.財務內部控制制度建立健全財務內部控制制度，明確財務內部控制的目標、原則、范圍和方法。財務內部控制制度應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用控制、資產管理等。制定財務內部控制流程，明確各崗位的職責和權限，規(guī)范財務操作程序。通過流程控制，確保財務活動的合規(guī)性、準確性和完整性，防范財務風險。加強財務內部控制的監(jiān)督檢查，定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估。對發(fā)現的問題及時進行整改，不斷完善財務內部控制制度。2.內部審計與監(jiān)督設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對超市的財務收支、經濟活動和內部控制制度進行審計監(jiān)督。內部審計內容包括財務報表審計、財務收支審計、經濟效益審計、內部控制審計等。通過內部審計，發(fā)現財務活動中存在的問題，提出改進建議，促進超市財務管理水平的提高。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨立性和客觀性。內部審計報告應及時提交給管理層，管理層應根據審計報告提出的建議，采取有效措施進行整改。3.外部審計與監(jiān)督按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構對超市的財務報表進行審計。外部審計機構應具備相應資質和信譽，審計工作應嚴格按照審計準則進行。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對外部審計提出的問題和建議，應認真對待，及時整改。關注外部審計意見和監(jiān)管要求的變化，及時調整財務管理策略和內部控制制度，確保超市的財務活動符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協議、財務審批文件等與財務活動相關的各類資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照財務檔案管理規(guī)定，定期對財務資料進行整理和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度打印裝訂，財務報表應按年度整理歸檔。歸檔的財務資料應分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。檔案目錄應包括檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。3.財務檔案保管與查閱設立專門的財務檔案保管場所，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。嚴格財務檔案查閱制度，未經批準，任何人不得擅自查閱財務檔案。因工作需要查閱