PAGE出納財務制度及流程一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納財務管理行為，確保公司資金安全、高效運作，保證財務信息的準確、及時和完整，依據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門涉及現(xiàn)金收付、銀行結算等出納財務工作的所有人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法辦理各項出納業(yè)務。準確性原則：確保現(xiàn)金、銀行存款等財務數(shù)據的記錄準確無誤，賬實相符。安全性原則：加強資金安全管理，采取必要的防范措施，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時性原則：及時處理各項出納業(yè)務，保證資金收付的及時性，滿足公司正常運營需要。二、崗位職責1.出納崗位主要職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴格按照公司財務制度和審批流程辦理各項收支業(yè)務，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金日報表、月報表等，向上級領導匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據和資料。負責公司各類票據的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據安全。完成領導交辦的其他臨時性工作任務。2.崗位權限在授權范圍內有權辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務。對不符合財務制度和審批流程的收支業(yè)務有權拒絕辦理。有權對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行定期或不定期盤點，確保賬實相符。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付范圍公司與個人之間的零星款項收付，如員工借款、差旅費報銷、業(yè)務招待費等。結算起點以下的小額支付，結算起點為[X]元（可根據實際情況調整）。其他經公司領導批準的現(xiàn)金收支業(yè)務。2.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務人員收到現(xiàn)金款項后，應及時開具收款收據或發(fā)票，并在收據或發(fā)票上加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。將收款收據或發(fā)票的記賬聯(lián)、存根聯(lián)及現(xiàn)金一并交給出納。出納核對收款金額、票據內容等無誤后，在收款收據或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上登記收款日期、金額、業(yè)務內容等信息。付款流程業(yè)務部門或個人填寫費用報銷單或借款單等付款申請單據，注明付款事由、金額、收款單位或個人等信息，并按規(guī)定程序進行審批。將審批通過的付款申請單據交給出納。出納審核付款申請單據的審批手續(xù)是否齊全、金額是否正確、收款單位或個人信息是否準確等。審核無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金，并在付款申請單據上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時在現(xiàn)金日記賬上登記付款日期、金額、業(yè)務內容等信息。3.現(xiàn)金庫存限額管理根據公司日常現(xiàn)金收支情況，核定現(xiàn)金庫存限額為[X]元。出納應嚴格控制現(xiàn)金庫存，不得超過核定限額。超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。如因特殊情況需要增加現(xiàn)金庫存限額，應報經公司領導批準。4.現(xiàn)金盤點出納應每日營業(yè)終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點采用實地盤點法，由出納自行盤點，盤點結果應編制現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并報告財務負責人。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于其他原因的，應按照相關規(guī)定進行處理。財務負責人應定期或不定期對現(xiàn)金進行抽查盤點，監(jiān)督現(xiàn)金管理情況。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據業(yè)務需要，開設[具體銀行名稱及賬號]等銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更、撤銷等事項，應報經公司領導批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)。出納應妥善保管銀行賬戶開戶許可證、銀行預留印鑒等重要資料。嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務人員收到銀行轉賬款項后，應及時將銀行進賬單或收款通知交給出納。出納核對進賬單或收款通知的收款金額、付款單位等信息無誤后，在銀行存款日記賬上登記收款日期、金額、業(yè)務內容等信息，并及時與銀行對賬單進行核對。付款流程業(yè)務部門或個人填寫付款申請單據，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（支票、匯票、電匯等）等信息，并按規(guī)定程序進行審批。將審批通過的付款申請單據交給出納。出納審核付款申請單據的審批手續(xù)是否齊全、金額是否正確、收款單位信息是否準確、付款方式是否合規(guī)等。審核無誤后，根據付款方式辦理付款手續(xù)：支票付款：出納填寫支票，在支票上加蓋公司財務專用章和法人章，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位、用途等信息。將支票交給收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認。匯票付款：出納填寫匯票申請書，加蓋公司財務專用章和法人章，連同相關資料一并提交銀行辦理匯票。銀行受理后，出納在銀行存款日記賬上登記匯票金額、收款單位、用途等信息，并取得匯票回單。將匯票交給收款人，并要求收款人在匯票復印件上簽字確認。電匯付款：出納填寫電匯憑證，加蓋公司財務專用章和法人章，連同相關資料一并提交銀行辦理電匯。銀行受理后，出納在銀行存款日記賬上登記電匯金額、收款單位、用途等信息，并取得電匯回單。付款完成后，出納應及時將付款申請單據、支票存根、匯票復印件、電匯回單等相關資料整理歸檔。3.銀行對賬單核對與余額調節(jié)表編制出納應每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對過程中如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)未達賬項，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。銀行存款余額調節(jié)表應經財務負責人審核簽字后存檔。如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬余額差異較大且無法調節(jié)相符的情況，應及時查明原因，并報告財務負責人和公司領導。4.銀行賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等支付工具，不得泄露給他人。定期更換銀行賬戶密碼，確保賬戶安全。在使用U盾等支付工具進行網上銀行操作時，應按照銀行規(guī)定的操作流程進行，防止U盾丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，如賬戶被盜用、資金被盜轉等，應立即通知銀行采取措施，并向公司領導和財務負責人報告。五、票據管理1.票據種類公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據等。2.票據購買與保管出納負責各類票據的購買工作，根據公司業(yè)務需要，定期到銀行或稅務部門購買所需票據。購買票據時，應填寫票據購買申請表，注明票據種類、數(shù)量等信息，并經財務負責人審批。將購買的票據妥善保管在保險柜中，設立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、啟用日期、作廢日期、使用情況等信息。對空白票據應嚴格保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據丟失，應立即采取掛失等措施，并向公司領導和財務負責人報告。3.票據使用支票、匯票、本票等結算票據的使用應嚴格按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保票據要素齊全、準確無誤。填寫票據時，應使用碳素墨水或墨汁，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫。票據上的簽章應與公司預留銀行印鑒一致，不得加蓋其他印章或使用個人印章代替。發(fā)票的開具應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。開具發(fā)票時，應加蓋公司發(fā)票專用章，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。收據的開具應按照公司財務制度的規(guī)定進行，注明收款事由、金額、收款單位或個人等信息，并加蓋公司財務專用章。開具收據時，應在收據登記簿上登記收據號碼、開具日期、收款事由、金額、收款單位或個人等信息。4.票據作廢與核銷因填寫錯誤、票據過期等原因導致票據作廢的，應在票據上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據的所有聯(lián)次妥善保管。定期對作廢票據進行整理、裝訂，并在票據登記簿上注明作廢日期、原因等信息。已使用的票據應及時進行核銷，在票據登記簿上登記核銷日期、號碼等信息。核銷后的票據應按照會計檔案管理規(guī)定進行保管。六、財務印章管理1.印章種類公司財務印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財務專用章由出納保管，法人章由[具體保管人]保管，發(fā)票專用章由[具體保管人]保管。印章保管人應妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時借用印章，應經財務負責人批準，并進行登記。印章應存放在保險柜中，確保印章安全。3.印章使用財務專用章用于公司財務結算、銀行賬戶管理、票據開具等業(yè)務。使用財務專用章時，應經財務負責人審批，并在印章使用登記簿上登記使用日期、用途、金額等信息。法人章用于公司重大財務決策、合同簽訂等事項。使用法人章時，應經公司法定代表人或授權代表人審批，并在印章使用登記簿上登記使用日期、用途、金額等信息。發(fā)票專用章用于公司發(fā)票開具業(yè)務。使用發(fā)票專用章時，應按照發(fā)票開具規(guī)定進行操作，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。印章使用時，應確保印章與文件內容相符，不得在空白紙張或未填寫完整的文件上加蓋印章。4.印章交接與掛失印章保管人因工作調動、離職等原因需要交接印章時，應辦理印章交接手續(xù)，填寫印章交接清單，由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，應立即采取掛失等措施，并向公司領導和財務負責人報告。同時，應及時辦理印章補辦手續(xù)，確保公司財務工作正常進行。七、財務報銷管理1.報銷范圍公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費、運輸費等費用可以按照公司規(guī)定進行報銷。報銷費用應真實、合理、合法，與公司業(yè)務相關，并取得合法有效的原始憑證。2.報銷流程員工填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并按照公司審批流程進行審批。部門負責人對本部門員工的報銷申請進行審核，簽字確認費用的真實性和合理性。財務負責人對報銷申請進行財務審核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定等。公司領導根據審批權限對報銷申請進行最終審批。出納對審批通過的報銷申請進行付款，將報銷款項支付給員工，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.報銷憑證要求報銷憑證應是合法有效的發(fā)票、收據、車票、機票等原始憑證，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章。報銷憑證上應注明公司名稱、日期、內容、金額等信息，確保憑證內