PAGE小金庫整改財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，徹底清理和杜絕小金庫現(xiàn)象，保障公司資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算要真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，杜絕任何形式的財務(wù)漏洞和違規(guī)行為。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準確地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、小金庫的定義與危害（一）小金庫定義小金庫是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）小金庫的危害1.損害公司利益：導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失，資金無法有效集中使用，影響公司正常運營和發(fā)展。2.滋生腐?。簽檫`規(guī)支出和個人私利提供溫床，破壞公司內(nèi)部管理秩序和廉潔氛圍。3.違反財經(jīng)紀律：嚴重違反國家法律法規(guī)，使公司面臨法律風(fēng)險和聲譽損失。4.誤導(dǎo)決策：虛假的財務(wù)信息會誤導(dǎo)公司管理層做出錯誤決策，影響公司戰(zhàn)略方向。三、小金庫的常見形式及識別方法（一）常見形式1.截留收入設(shè)立小金庫：如截留銷售貨款、租金收入、罰沒收入等。2.虛列支出設(shè)立小金庫：通過虛開發(fā)票、偽造合同等手段套取資金。3.利用資產(chǎn)處置設(shè)立小金庫：違規(guī)處置資產(chǎn)，將處置收入不入賬。4.以會議費、勞務(wù)費等名義套取資金設(shè)立小金庫：虛構(gòu)會議、勞務(wù)事項，套取資金。（二）識別方法1.審查財務(wù)賬目：檢查收入、支出的完整性和準確性，查看是否存在異常的收支項目。2.核對票據(jù)：核實發(fā)票的真實性、合法性，檢查票據(jù)的領(lǐng)用、開具、核銷情況。3.盤點資產(chǎn)：對公司資產(chǎn)進行全面盤點，核實資產(chǎn)的實際情況，查看是否存在賬實不符。4.調(diào)查資金流向：追蹤資金的來源和去向，發(fā)現(xiàn)異常的資金流動線索。5.關(guān)注內(nèi)部控制：評估公司內(nèi)部控制制度的有效性，查找可能存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。四、小金庫整改措施（一）全面清查1.成立清查小組：由財務(wù)部門牽頭，審計、監(jiān)察等相關(guān)部門人員組成，負責(zé)對公司小金庫進行全面清查。2.制定清查方案：明確清查范圍、方法、步驟和時間安排，確保清查工作有序進行。3.清查內(nèi)容：包括公司所有賬戶、財務(wù)憑證、票據(jù)、資產(chǎn)等，重點清查可能存在小金庫的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。4.清查結(jié)果處理：對清查發(fā)現(xiàn)的小金庫問題，要詳細記錄，查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進行處理。（二）完善財務(wù)管理制度1.規(guī)范收入管理：明確各類收入的確認標(biāo)準、核算方法和上繳流程，確保收入及時足額入賬。2.嚴格支出審批：完善支出審批制度，明確審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任，杜絕不合理支出。3.加強票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、使用、保管和核銷，確保票據(jù)真實有效。4.強化資產(chǎn)管理：完善資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。（三）加強內(nèi)部控制建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和制衡。2.強化預(yù)算管理：完善預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等環(huán)節(jié)的管理制度，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴肅性。3.加強財務(wù)人員培訓(xùn)：提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。4.定期內(nèi)部審計：加強內(nèi)部審計工作，定期對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（四）嚴肅責(zé)任追究1.對涉及小金庫問題的相關(guān)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨紀政紀處分。2.對構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。3.建立責(zé)任追究檔案，記錄相關(guān)人員的責(zé)任追究情況，作為今后考核、任用的重要依據(jù)。五、財務(wù)制度具體規(guī)定（一）財務(wù)收支管理1.收入管理公司所有收入應(yīng)及時足額入賬，嚴禁截留、隱匿、坐支收入。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時催收貨款，確保收入及時到賬。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，如實反映收入情況。2.支出管理嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容必須真實、完整、準確。加強對費用報銷的審核，嚴格控制不合理支出，杜絕虛假報銷。（二）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，納入公司預(yù)算管理。2.流動資產(chǎn)（包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）管理加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。對應(yīng)收賬款進行定期清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。（三）財務(wù)核算與報告1.財務(wù)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準確、完整。規(guī)范會計憑證、賬簿、報表的編制和管理，保證財務(wù)核算資料的合法性、合規(guī)性。2.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字后對外報送。（四）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。審計、監(jiān)察等部門應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督