PAGE掛靠管理財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，保障公司及掛靠方的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動，包括但不限于掛靠項目的資金收付、成本核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.獨立性原則：掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)核算應獨立于公司其他業(yè)務(wù)，準確反映掛靠項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實記錄掛靠項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。4.風險控制原則：加強掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)風險防范，建立健全風險預警機制，確保公司資金安全。二、掛靠業(yè)務(wù)管理（一）掛靠業(yè)務(wù)定義掛靠業(yè)務(wù)是指個人或其他單位（以下簡稱“掛靠方”）以本公司名義承接工程項目，并按照本公司要求進行施工管理，本公司收取一定管理費用的經(jīng)營活動。（二）掛靠業(yè)務(wù)承接1.業(yè)務(wù)洽談：市場部門負責與掛靠方進行業(yè)務(wù)洽談，了解項目基本情況，評估項目風險。2.合同簽訂：經(jīng)公司審核同意后，由法務(wù)部門起草掛靠合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、費用標準及支付方式等條款。合同簽訂前，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批。3.資質(zhì)審查：對掛靠方的資質(zhì)、信譽等進行審查，確保其具備承接項目的能力和條件。（三）掛靠項目管理1.項目備案：掛靠項目承接后，項目負責人應及時將項目相關(guān)信息報財務(wù)部門備案，包括項目名稱、地點、合同金額、掛靠方信息等。2.資金管理：財務(wù)部門負責掛靠項目資金的統(tǒng)一管理，根據(jù)項目進度和合同約定，合理安排資金收付。3.成本核算：項目負責人應定期與財務(wù)部門核對成本費用支出情況，確保成本核算準確無誤。財務(wù)部門按照權(quán)責發(fā)生制原則，對掛靠項目成本進行核算和歸集。4.進度跟蹤：建立掛靠項目進度跟蹤機制，項目負責人應及時向公司匯報項目進展情況，財務(wù)部門根據(jù)項目進度控制資金支付。三、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.獨立核算：掛靠項目應獨立設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.權(quán)責發(fā)生制：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入和費用，正確計算掛靠項目的經(jīng)營成果。3.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)掛靠業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下會計科目：1.應收賬款：核算公司應向掛靠方收取的管理費、工程款等款項。2.其他應收款：核算公司為掛靠項目墊付的資金、保證金等款項。3.工程結(jié)算：核算掛靠項目已完成工程的價款結(jié)算情況。4.工程施工：核算掛靠項目的實際成本支出，包括直接成本和間接成本。5.主營業(yè)務(wù)收入：核算公司從掛靠項目取得的管理費收入。6.主營業(yè)務(wù)成本：核算公司為掛靠項目發(fā)生的與管理費收入相關(guān)的成本支出。7.稅金及附加：核算公司因掛靠項目應繳納的各項稅金及附加。（三）賬務(wù)處理1.收到掛靠方款項借：銀行存款貸：應收賬款/其他應收款2.支付項目成本費用借：工程施工貸：銀行存款/應付賬款等3.確認管理費收入借：應收賬款/其他應收款貸：主營業(yè)務(wù)收入4.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工5.計提稅金及附加借：稅金及附加貸：應交稅費（四）財務(wù)報表編制每月末，財務(wù)部門應根據(jù)掛靠項目會計賬簿編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應真實反映掛靠項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金收付原則1.收支兩條線：掛靠項目資金實行收支兩條線管理，收入資金應及時足額存入公司指定賬戶，支出資金應按照公司審批流程辦理。2.專款專用：掛靠項目資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.審批制度：嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金收付必須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批。（二）收入管理1.工程款收取：掛靠方應按照合同約定及時收取工程款，并將工程款足額存入公司指定賬戶。財務(wù)部門應及時與掛靠方核對工程款到賬情況，并做好記錄。2.管理費收?。焊鶕?jù)合同約定，按時向掛靠方收取管理費。如掛靠方逾期未支付管理費，應及時催繳。（三）支出管理1.成本費用支出：掛靠項目成本費用支出應嚴格按照公司審批流程辦理，憑合法有效的票據(jù)報銷。財務(wù)部門應審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予報銷。2.資金支付審批流程項目負責人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息。經(jīng)項目部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核資金支付的合理性、合規(guī)性，審核通過后報公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導審批同意后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（四）資金監(jiān)控1.定期盤點：財務(wù)部門應定期對掛靠項目資金進行盤點，確保資金賬實相符。2.資金分析：每月對掛靠項目資金收支情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進措施。3.風險預警：建立資金風險預警機制，當掛靠項目資金出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預警信號，采取相應措施防范風險。五、成本管理（一）成本核算范圍掛靠項目成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本：指與工程項目直接相關(guān)的成本支出，如人工費、材料費、機械使用費等。2.間接成本：指為組織和管理工程項目而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。（二）成本控制措施1.預算管理：項目負責人應根據(jù)項目合同金額和預計成本支出情況，編制項目成本預算。成本預算應經(jīng)公司審核批準后執(zhí)行，并作為成本控制的依據(jù)。2.成本分析：定期對掛靠項目成本進行分析，對比實際成本與預算成本的差異，查找原因，采取措施加以控制。3.成本考核：建立成本考核制度,將成本控制指標分解到項目負責人和相關(guān)部門，對成本控制效果進行考核評價，與績效掛鉤。（三）成本報銷規(guī)定1.報銷憑證：成本費用支出應取得合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報銷憑證應注明支出事由、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認。2.報銷流程：成本費用報銷按照資金支付審批流程辦理，經(jīng)項目負責人、項目部門負責人、財務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導審批后報銷。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：在保證公司發(fā)展的前提下，兼顧掛靠方和公司股東的利益。3.公平公正原則：利潤分配應公平公正，不得損害任何一方的利益。（二）利潤分配方式1.管理費收入：公司從掛靠項目取得的管理費收入，扣除相關(guān)成本費用和稅金后，作為公司的利潤。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。（三）利潤分配程序1.財務(wù)決算：每年末，財務(wù)部門應編制掛靠項目財務(wù)決算報告，確定項目利潤情況。2.利潤分配方案制定：根據(jù)財務(wù)決算報告，由公司財務(wù)部門提出利潤分配方案，經(jīng)公司董事會審議通過后執(zhí)行。3.利潤分配實施：按照利潤分配方案，及時辦理利潤分配手續(xù)，將利潤分配給股東和掛靠方。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記掛靠項目承接后，應及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，按照稅務(wù)機關(guān)要求申報納稅。（二）納稅申報1.增值稅申報：根據(jù)掛靠項目實際經(jīng)營情況，按照增值稅相關(guān)規(guī)定申報繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅申報：掛靠項目應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算繳納企業(yè)所得稅。公司應匯總各掛靠項目的經(jīng)營成果，統(tǒng)一申報繳納企業(yè)所得稅。3.其他稅費申報：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，申報繳納其他相關(guān)稅費。（三）稅務(wù)風險管理1.政策學習：加強稅務(wù)政策學習，及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。2.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。3.稅務(wù)審計：定期進行稅務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中存在的問題，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對掛靠業(yè)務(wù)財務(wù)活動進行審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準確性、資金管理合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應定期對掛