PAGE農(nóng)林發(fā)展公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范[農(nóng)林發(fā)展公司名稱]（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。管理公司財務檔案，確保檔案完整、安全。2.財務人員崗位設置及職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理、稅務籌劃和財務風險控制。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。指導和監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核。會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入和整理，確保數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會計做好資金核對和其他財務工作。三、財務核算1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。3.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核，報公司管理層審批。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保股東權益。債權融資應選擇合適的融資渠道和金融機構，簽訂融資合同，明確融資金額、期限、利率、還款方式等條款。公司應建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范融資風險。2.資金使用公司資金使用應遵循合理、合規(guī)、效益的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。資金使用實行預算管理，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金使用預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。資金支付應嚴格按照審批程序進行，確保支付憑證真實、合法、有效。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。公司應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司應加強資金結算管理，確保資金結算安全快捷。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。現(xiàn)金結算應嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定的范圍和限額進行，確?，F(xiàn)金安全。銀行轉賬結算應通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金及時到賬。公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金應嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定的范圍和限額進行收付，做到日清月結，定期盤點。銀行存款應按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保資金安全和有效使用。應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務部門應根據(jù)銷售合同及時登記應收賬款臺賬，跟蹤應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應及時與客戶溝通，采取有效措施催收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備。存貨公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購計劃，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量。倉庫管理部門應加強對存貨的出入庫管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨。財務部門應按照規(guī)定的方法對存貨進行計價和核算，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。2.固定資產(chǎn)公司應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照公司預算管理規(guī)定進行審批，購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。財務部門應按照規(guī)定的折舊方法對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。六、成本費用管理1.成本核算公司應加強對成本的核算和管理，建立健全成本核算制度。成本核算對象應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定。成本核算應按照規(guī)定的成本項目進行歸集和分配，并采用適當?shù)某杀居嬎惴椒ㄓ嬎惝a(chǎn)品成本。財務部門應定期編制成本報表，分析成本變動原因，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.費用管理公司應加強對費用的管理，建立健全費用管理制度。費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。費用報銷應按照公司規(guī)定的審批程序進行，報銷憑證應真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。公司應嚴格控制費用支出，制定費用預算，定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。七、收入與利潤管理1.收入管理公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度。收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。銷售部門應按照銷售合同及時確認收入，確保收入真實、準確。財務部門應根據(jù)銷售部門提供的銷售數(shù)據(jù)及時進行賬務處理，登記收入臺賬。公司應加強對收入的監(jiān)控，定期對收入情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。2.利潤管理公司應加強對利潤的管理，建立健全利潤分配制度。利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行。公司應根據(jù)年度經(jīng)營成果，合理確定利潤分配方案，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。財務部門應按照規(guī)定的利潤分配方法進行賬務處理，確保利潤分配準確無誤。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時進行納稅申報。公司應加強對稅務申報的管理，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。對于申報錯誤或漏報的情況，應及時進行更正和補充申報。2.稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額及時繳納稅款，確保稅款足額、按時入庫。財務部門應加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。公司應積極配合稅務機關的稅務檢查，如實提供相關資料，及時繳納稅務機關依法核定的稅款、滯納金和罰款。3.稅務籌劃公司應加強稅務籌劃管理，合理降低稅務成本。稅務籌劃應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段。財務部門應定期對公司稅務情況進行分析，結合公司業(yè)務特點和稅收政策變化，制定合理的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層批準后實施，并及時跟蹤和評估實施效果。九、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險。財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務管理等各個方面。財務內(nèi)部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，建立健全崗位責任制和內(nèi)部牽制制度。2.內(nèi)部審計公司應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機構或人員應按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度規(guī)定的程序和方法進行審計，出具審計報告。公司應根據(jù)內(nèi)部審計報告提出的問題和建議，及時進行整改，完善財務內(nèi)部控制制度。十、財務預算管理1.預算編制公司應建立健全財務預算管理制度，加強財務預算管理。財務預算包括年度預算、季度預算和月度預算。財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制本部門預算，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。財務預算編制應充分考慮公司的戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、經(jīng)營狀況和財務狀況等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照財務預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預算執(zhí)行偏差較大的情況，應及時調(diào)整預算，并報公司管理層批準。公司應建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算管理的有效性。十一、財務分析與評價1.財務分析公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘。財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考。2.財務評價公司應建立健全財務評價指標體系，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。財務評價指標應包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。公司應定期對財務評價結果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決公司財務活動中存在的問題，不斷提高公司財務管理水平。十二、財務檔案管理1.檔案范圍公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿（含備查賬簿）、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、審計報告等。2.檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度整理歸檔，財務報表、財務預算、財務分析報告等應按年度