PAGE民營(yíng)醫(yī)療財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，為醫(yī)療服務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、科室。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理等，形成完整的財(cái)務(wù)體系。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本單位的財(cái)務(wù)制度。2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。3.組織收入核算與管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬。4.加強(qiáng)成本核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。6.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，保證財(cái)務(wù)資料的完整與安全。7.配合相關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)單位的財(cái)務(wù)利益。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)管理工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正地履行職責(zé)。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財(cái)”的原則。2.每年年底，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度的部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位的總體目標(biāo)和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。4.經(jīng)管理層審議通過(guò)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)分析原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、重大業(yè)務(wù)拓展或其他不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由申請(qǐng)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入分類(lèi)與確認(rèn)原則1.民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.藥品收入應(yīng)按照藥品銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售量確認(rèn)，嚴(yán)格執(zhí)行藥品價(jià)格政策。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際發(fā)生情況確認(rèn)，如培訓(xùn)收入、出租收入等。（二）收費(fèi)管理1.建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)流程。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行收費(fèi)，開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)收費(fèi)監(jiān)督檢查，定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和審計(jì)，防止亂收費(fèi)、漏收費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照收入分類(lèi)和確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和一致性。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源等信息，便于查詢和核對(duì)。五、成本管理（一）成本分類(lèi)與核算方法1.民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的成本主要包括人員成本、藥品成本、材料成本、設(shè)備折舊、房屋折舊、水電費(fèi)等。2.采用分類(lèi)核算方法，將成本按照不同的類(lèi)別進(jìn)行歸集和核算，如科室成本、項(xiàng)目成本等。3.人員成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等進(jìn)行核算；藥品成本應(yīng)按照藥品進(jìn)價(jià)和消耗量進(jìn)行核算；材料成本應(yīng)按照材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格和使用量進(jìn)行核算；設(shè)備折舊和房屋折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行計(jì)提。（二）成本控制措施1.加強(qiáng)成本預(yù)算管理，合理確定成本控制目標(biāo)，并將成本控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和科室。2.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員成本。3.加強(qiáng)藥品和材料管理，合理采購(gòu)，降低庫(kù)存積壓，減少浪費(fèi)。4.提高設(shè)備利用率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備折舊成本。5.加強(qiáng)能源管理，節(jié)約水電等能源消耗，降低能源成本。（三）成本分析與考核1.定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動(dòng)原因，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。2.建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)和科室的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收醫(yī)療款等的管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、低值易耗品等存貨的管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)審批制度。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理計(jì)量。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)與管理原則1.民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.負(fù)債管理應(yīng)遵循“適度舉債、防范風(fēng)險(xiǎn)、降低成本”的原則。（二）短期借款管理1.合理確定短期借款規(guī)模和期限，根據(jù)單位的資金需求和償債能力進(jìn)行借款決策。2.加強(qiáng)對(duì)短期借款的使用管理，確保借款資金用于合理的業(yè)務(wù)發(fā)展和資金周轉(zhuǎn)。3.按時(shí)償還短期借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、供應(yīng)商等信息。2.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。3.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，防止出現(xiàn)應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的情況。（四）其他負(fù)債管理1.對(duì)應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等其他負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保按時(shí)足額支付。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和化解。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管