PAGE酒水銷售小公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范酒水銷售小公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本酒水銷售小公司全體員工，包括但不限于銷售部門、采購部門、倉儲部門、行政部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的高效開展。2.人員職責分工財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。負責對公司財務機構(gòu)的設置、財務人員的配備、選用、晉升、調(diào)動、獎懲提出方案和建議。負責公司財務報表的編制和報送，定期向總經(jīng)理匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責公司財務審計、稅務申報等工作，協(xié)調(diào)與稅務機關(guān)、審計機構(gòu)等外部單位的關(guān)系。會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向財務經(jīng)理報告。按照財務制度規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，進行會計核算，編制財務報表。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責公司稅務申報、繳納等工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，進行款項收付。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司現(xiàn)金收支情況。負責公司資金的收支管理，合理安排資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。三、財務管理制度1.財務預算管理制度每年末，財務部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制下一年度的財務預算草案。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。財務預算草案編制完成后，應提交公司管理層進行審核和批準。經(jīng)批準后的財務預算應作為公司年度經(jīng)營活動的指導和依據(jù)。財務部門應定期對財務預算的執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如遇重大事項或不可抗力因素導致財務預算無法執(zhí)行，應及時調(diào)整財務預算，并報公司管理層批準。2.收入管理制度銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本提交財務部門備案。財務部門應根據(jù)銷售合同的約定，及時確認銷售收入。銷售收入的確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照合同約定的收款時間和金額進行確認。如客戶采用分期付款方式，應按照實際收款情況分期確認銷售收入。銷售部門應定期與客戶核對往來賬款，及時催收貨款。對于逾期未收回的貨款，應及時報告財務部門，并采取相應的催收措施。財務部門應加強對銷售收入的核算和管理，確保銷售收入的真實性、準確性和完整性。同時，應定期對銷售收入進行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。3.成本費用管理制度采購部門應根據(jù)公司銷售計劃和庫存情況，合理安排采購計劃，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合公司要求。采購價格應遵循市場價格原則，通過招標、詢價等方式確定。倉儲部門應加強對庫存物資的管理，建立健全庫存管理制度，定期進行盤點，確保賬實相符。同時，應合理控制庫存水平，降低庫存成本。成本費用的核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，按照實際發(fā)生額進行核算。對于間接成本和共同費用，應按照合理的分配方法進行分攤。公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和分析。各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，對于超預算的支出應及時報告并說明原因。財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，降低公司經(jīng)營成本。4.資金管理制度公司應建立健全資金管理制度，合理安排資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。資金管理應遵循安全性、流動性和效益性原則。財務部門應根據(jù)公司資金狀況，合理編制資金收支計劃，確保資金收支平衡。對于重大資金支出，應提前進行資金預算和審批。公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應報財務經(jīng)理批準。出納人員應嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務?，F(xiàn)金收付應做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應加強對資金的風險管理，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。對于資金風險較大的業(yè)務，應采取相應的風險控制措施。5.固定資產(chǎn)管理制度公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)管理應遵循實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。固定資產(chǎn)的購置應按照公司預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應及時進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格后，應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務部門應按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行折舊計提和核算。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的處置應按照公司規(guī)定的程序進行，處置收入應及時入賬。處置固定資產(chǎn)應進行評估，確保處置價格合理。6.財務審批制度公司應建立健全財務審批制度，明確財務審批的流程和權(quán)限。財務審批應遵循分級負責、權(quán)責對等的原則。公司各項費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負責人審核后報財務經(jīng)理審批；重大費用支出由部門負責人審核后報總經(jīng)理審批。財務審批應嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行，不得越權(quán)審批。審批人應認真審核審批事項的真實性、合法性和合理性，對審批結(jié)果負責。對于不符合規(guī)定的費用支出，審批人有權(quán)拒絕審批。如遇特殊情況需要審批的，應報上一級領(lǐng)導批準。財務部門應加強對財務審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保財務審批制度的嚴格執(zhí)行。四、會計核算制度1.會計核算原則公司會計核算應遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，采用權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。會計核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛增或虛減收入、成本和費用。會計核算應及時進行，不得拖延或積壓。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應及時進行會計核算和處理。2.會計憑證與賬簿設置公司應按照國家有關(guān)規(guī)定設置會計憑證和賬簿，包括原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬、日記賬等。會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實性和完整性。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到摘要清楚、科目準確、金額正確。賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容登記，做到賬賬相符、賬實相符?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計報表編制公司應按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。會計報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。會計報表編制完成后，應進行審核和分析。財務經(jīng)理應認真審核會計報表的真實性、準確性和完整性，對報表數(shù)據(jù)進行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。會計報表應及時報送公司管理層和相關(guān)部門。年度會計報表應按照規(guī)定進行審計，并報送稅務機關(guān)等有關(guān)部門。五、財務報告與分析制度1.財務報告制度公司應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報表以及附注。月度財務報告應在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；季度財務報告應在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；年度財務報告應在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層和相關(guān)部門。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞或虛報重要財務信息。財務報告編制完成后，應進行審核和簽字蓋章，確保財務報告的合法性和有效性．2.財務分析制度財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務比率分析等內(nèi)容。財務分析應采用科學的分析方法和工具，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。分析數(shù)據(jù)應準確可靠，分析結(jié)論應客觀公正。財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。公司管理層應認真閱讀財務分析報告，根據(jù)分析結(jié)論制定相應的經(jīng)營策略和決策。六、財務審計與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計制度公司應建立健全內(nèi)部審計制度，設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應定期制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、范圍、內(nèi)容和方法。內(nèi)部審計人員應按照審計計劃開展審計工作，確保審計工作的有序進行。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計工作應客觀、公正、獨立，不受其他部門或個人的干擾。內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和措施。公司管理層應認真對待內(nèi)部審計報告，及時組織整改，確保公司財務活動的規(guī)范和合法。2.外部審計制度公司應按照國家有關(guān)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的財務資料和信息。外部審計機構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時整改，并將整改情況反饋給外部審計機構(gòu)。公司應認真閱讀外部審計報告，對審計意見和建議進行分析和研究。對于審計報告中提出的問題，公司應制定相應的整改措施，加強財務管理和內(nèi)部控制。3.財務監(jiān)督制度公司應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務監(jiān)督應包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。在財務活動發(fā)生前，應進行預算審核和審批，確保財務活動的合理性和合法性。在財務活動進行過程中，應加強對財務收支的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。在財務活動結(jié)束后，應進行財務審計和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施。公司應加強對財務人員的監(jiān)督和管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。財務人員應定期進行培訓和考核，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。公司應鼓勵員工參與財務監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應及時舉報。對于舉報屬實的員工，應給予獎勵；對于打擊報復舉報人的行為，應嚴肅處理。七、稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家有關(guān)規(guī)定及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關(guān)資料。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。公司應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。申報納稅應做到數(shù)據(jù)準確、資料完整、申報及時。財務部門應加強對稅務申報工作的管理，定期對稅務申報數(shù)據(jù)進行審核和核對，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。同時，應及時關(guān)注稅收政策的變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。2.發(fā)票管理公司應按照國家有關(guān)規(guī)定加強發(fā)票管理，建立健全發(fā)票管理制度。發(fā)票的開具、取得、保管、使用等應符合法律法規(guī)的規(guī)定。銷售部門應按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。發(fā)票開具后，應及時交付客戶，并做好發(fā)票交付記錄。采購部門應按照規(guī)定取得發(fā)票，確保發(fā)票的真實性和合法性。取得發(fā)票后，應及時進行審核和入賬，并妥善保管發(fā)票。財務部門應定期對發(fā)票進行盤點和核對，確保發(fā)票的安全和完整。對于作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等應按照規(guī)定進行處理。3