PAGE老年公寓財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范老年公寓的財務(wù)管理，確保公寓財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公寓資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為老年公寓的穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[老年公寓名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算與報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映老年公寓的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋老年公寓財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：財務(wù)活動遵循規(guī)范的流程和標準，保證財務(wù)工作的嚴謹性和一致性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)老年公寓經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置老年公寓應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公寓的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備會計專業(yè)知識和豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，負責全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，參與公寓重大決策，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準確性負責。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證等，確保財務(wù)信息的準確記錄和及時傳遞。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責分工1.財務(wù)負責人職責組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，審核財務(wù)報表，為管理層提供決策支持。負責資金籌集、資金使用計劃的制定和執(zhí)行，合理安排資金，確保公寓資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護公寓的合法權(quán)益。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定審核支付憑證，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期編制資金日報表，向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮老年公寓的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，合理安排各項收支。2.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極合理，充分考慮市場需求和收費標準；成本費用預(yù)算要穩(wěn)健可靠，嚴格控制各項支出。3.收支平衡原則：確保預(yù)算年度內(nèi)收入與支出基本平衡，避免出現(xiàn)赤字。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度的實際收支情況，結(jié)合預(yù)算年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，確定各項收入和成本費用的預(yù)算金額。2.彈性預(yù)算法：對于一些與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費用項目，如水電費、人員工資福利等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平編制相應(yīng)的預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對于一些非經(jīng)常性的支出項目，如大型設(shè)備購置、裝修改造等，采用零基預(yù)算法，不受以往年度預(yù)算安排的影響，重新評估項目的必要性和可行性，編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)表格。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)工作計劃和實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見。審核通過后，財務(wù)部門進行匯總，編制老年公寓年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準：老年公寓年度預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)管理層批準后，正式下達執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標：財務(wù)部門將批準的年度預(yù)算指標分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)管理層批準后，方可進行預(yù)算調(diào)整。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異及其原因，為預(yù)算調(diào)整和改進管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收費項目與標準1.床位費：根據(jù)床位類型（如單人間、雙人間、多人間等）和設(shè)施配備情況，制定不同的收費標準。2.護理費：按照護理等級（如自理、半自理、全護理等）確定收費標準，護理等級根據(jù)老年人的身體狀況和護理需求進行評估。3.餐飲費：提供不同檔次的餐飲服務(wù)，根據(jù)餐食種類和質(zhì)量制定相應(yīng)的收費標準。4.其他收費：如醫(yī)療費、水電費、取暖費、空調(diào)費等，按照實際發(fā)生額或相關(guān)規(guī)定收取。（二）收費管理流程1.入住登記與收費：老年人辦理入住手續(xù)時，財務(wù)部門根據(jù)入住合同和收費標準，收取相關(guān)費用，并開具收費票據(jù)。2.收費票據(jù)管理：收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負責開具和保管。收費票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實、準確、完整。3.欠費管理：建立欠費臺賬，及時記錄老年人的欠費情況。對于欠費的老年人，應(yīng)及時催繳，確保公寓收入的及時足額回收。（三）收入核算與確認1.收入核算：財務(wù)部門按照權(quán)責發(fā)生制原則，對各項收入進行核算，確保收入的準確記錄。2.收入確認：根據(jù)不同的收費方式和業(yè)務(wù)性質(zhì)，合理確認收入的實現(xiàn)時間。例如，對于一次性收取的床位費、護理費等，在收取款項時確認收入；對于按月收取的費用，按照合同約定的收款日期確認收入。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括員工工資、獎金、福利、社會保險等。2.物資采購費用：如食品、藥品、辦公用品、維修材料等的采購支出。3.水電費：公寓日常運營所需的水電費用。4.設(shè)備維護與折舊費：各類設(shè)備的維護保養(yǎng)費用和折舊費用。5.房屋租賃費（自有房產(chǎn)則為折舊）：如果公寓使用租賃房屋，需支付的租賃費用；自有房產(chǎn)則按照規(guī)定計提折舊。6.其他費用：如通訊費管理費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用定額：根據(jù)老年公寓的實際情況，制定各項成本費用的定額標準，作為成本費用控制的依據(jù)。2.建立成本費用審批制度：明確各項成本費用的審批流程和審批權(quán)限，嚴格控制成本費用支出。3.加強物資采購管理：建立物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。加強物資庫存管理，減少庫存積壓和浪費。4.優(yōu)化人員配置：根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，提高工作效率，降低人員費用支出。（三）成本費用核算1.成本費用核算方法：采用權(quán)責發(fā)生制和配比原則，按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算。2.成本費用分攤：對于共同發(fā)生的成本費用，按照合理的方法進行分攤，確保成本費用核算的準確性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時清理壞賬。3.存貨管理：對庫存物資進行分類管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨損耗。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)老年公寓的發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.固定資產(chǎn)處置：對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等，按照規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，計提無形資產(chǎn)攤銷，計入當期成本費用。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算基礎(chǔ)1.會計核算方法：采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計核算方法，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。2.會計憑證與賬簿：按照規(guī)定填制和審核會計憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表（收益表）、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告報送：財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核、管理層批準后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和單位。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標：運用財務(wù)比率分析、趨勢分析等方法，對老年公寓的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制：設(shè)立內(nèi)部審計崗位或部門，對老年公寓的財務(wù)活動進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入與成本費用管理情況、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督方式：通過查閱財務(wù)資料、實地盤點、詢問調(diào)查等方式進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改