PAGE交通局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范交通局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障交通事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于交通局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：各項收入和支出應(yīng)全部納入財務(wù)核算，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁截留、挪用和私設(shè)小金庫。4.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作歸口局財務(wù)部門統(tǒng)一管理。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置交通局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本單位的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。參與單位重大經(jīng)濟決策，審核財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算等重要財務(wù)文件。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，以及交通局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.完整性原則：涵蓋交通局所有收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項收支。5.公開性原則：預(yù)算編制過程和結(jié)果應(yīng)向社會公開，接受監(jiān)督。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)交通局各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，進行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，對基本支出和項目支出分別進行編制。基本支出根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項目支出根據(jù)交通建設(shè)項目、行業(yè)管理任務(wù)等實際需求，按照輕重緩急排序，合理安排資金。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)交通局內(nèi)部審核、匯總，報上級主管部門和財政部門審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批后的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)國家政策發(fā)生重大變化、交通事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報交通局領(lǐng)導(dǎo)審批，再按規(guī)定報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）財政撥款收入1.嚴(yán)格按照財政部門核定分配的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，如有撥款不足或延遲等情況，應(yīng)及時反映并爭取解決。（二）事業(yè)收入1.依法依規(guī)組織各項事業(yè)收入，如交通規(guī)費收入、交通工程建設(shè)項目收益等。2.加強對事業(yè)收入的征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)和政策，確保應(yīng)收盡收。3.建立健全事業(yè)收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等工作。（三）其他收入1.對上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等其他收入，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.加強對其他收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入的合法性和真實性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等。規(guī)范職工福利支出，嚴(yán)格控制在國家規(guī)定的范圍內(nèi)。2.公用經(jīng)費支出制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制支出。加強對辦公費、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費的管理，嚴(yán)格審批程序，杜絕浪費現(xiàn)象。建立健全辦公用品采購、保管和領(lǐng)用制度，降低辦公成本。（二）項目支出管理1.項目立項與申報項目實施前，應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，確保項目必要性和可行性。按照規(guī)定程序申報項目，提供真實、準(zhǔn)確、完整的項目申報材料。2.項目預(yù)算編制項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目實際需求，科學(xué)合理地確定項目資金規(guī)模和支出明細(xì)。加強項目預(yù)算審核，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.項目實施與監(jiān)控項目實施過程中，嚴(yán)格按照項目計劃和預(yù)算執(zhí)行，確保項目進度和質(zhì)量。建立項目資金使用臺賬，對項目資金的支出進行詳細(xì)記錄和監(jiān)控。定期對項目實施情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.項目驗收與結(jié)算項目完成后，按照規(guī)定組織驗收，驗收合格后方可進行項目結(jié)算。項目結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對項目資金使用情況進行績效評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后項目管理提供參考。（三）專項資金管理1.專項資金的設(shè)立和使用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和交通事業(yè)發(fā)展需要。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、核算方法等。3.加強對專項資金的跟蹤問效，確保專項資金專款專用，提高資金使用效益。（四）支出審批程序1.一般支出審批：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，最后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：對于金額較大的重大支出項目，如交通建設(shè)項目投資、大額設(shè)備采購等，應(yīng)經(jīng)交通局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，按照規(guī)定程序?qū)徟Ａ?、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限，防止貪污、挪用等行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的核算和管理，定期進行清理和催收。建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對確實無法收回的應(yīng)收款項，按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置按照國家有關(guān)規(guī)定和交通局實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)的核算與管理建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，對固定資產(chǎn)進行詳細(xì)登記和核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效益。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時足額上繳財政，處置費用按照規(guī)定列支。（三）無形資產(chǎn)1.根據(jù)交通局實際情況，對擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進行登記和核算。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。3.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批和核算。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映交通局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。3.加強財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對交通局的財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對所屬單位的財務(wù)工作進行檢查和指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在