PAGE日照市財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范日照市[公司/組織名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于日照市[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤分配等，形成全面的財務(wù)管理制度體系。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)計算清晰、明確。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司/組織決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司/組織決策提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，提出調(diào)整建議。加強(qiáng)與公司/組織內(nèi)外部各部門的溝通協(xié)調(diào)，參與公司/組織重大決策的財務(wù)分析和風(fēng)險評估，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)報告和財務(wù)分析。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和清查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用報銷、資金支付等進(jìn)行審核，確保財務(wù)支出合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的核對和清查工作，提供資金收支相關(guān)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實(shí)事求是，充分考慮公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和本部門工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。部門預(yù)算審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性等，提出審核意見。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報財務(wù)管理部門匯總。預(yù)算平衡與調(diào)整：財務(wù)管理部門對匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系和合理性，與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成公司/組織年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：公司/組織年度財務(wù)預(yù)算草案報管理層審批后，由財務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。2.預(yù)算監(jiān)控財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財務(wù)管理部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件公司/組織經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、政策法規(guī)、原材料價格等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更，需要對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司/組織不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.投資收益應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按照應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益；處置投資時，將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額確認(rèn)為投資收益。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的日常管理和監(jiān)控，及時掌握收入動態(tài)，分析收入變化原因，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對銷售合同的管理，明確銷售條款、收款方式、結(jié)算時間等，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和款項(xiàng)的及時收回。4.定期對收入進(jìn)行分析和評估，與同行業(yè)進(jìn)行比較，查找差距，提出改進(jìn)措施，不斷提高公司/組織的收入水平。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司/組織的成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合理性原則，各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)符合公司/組織的經(jīng)營活動常規(guī)和實(shí)際情況，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日?？刂坪凸芾?。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過對業(yè)務(wù)流程的分析和優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，提高資源利用效率。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)完成情況與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用報銷規(guī)定1.費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批。5.費(fèi)用報銷經(jīng)審批同意后，由出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收支的審批和監(jiān)督，定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨公司/組織應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品\提供勞務(wù)\出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司/組織管理層審批后，由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)辦理購置手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照預(yù)計使用壽命分期攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但每年應(yīng)進(jìn)行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置時，將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款公司/組織根據(jù)經(jīng)營需要合理確定短期借款規(guī)模，嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用借款資金，按時償還借款本息。建立短期借款臺賬，及時記錄借款的借入、償還等情況，加強(qiáng)對短期借款的管理和監(jiān)控。2.應(yīng)付賬款財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，及時與供應(yīng)商核對賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司/組織良好的商業(yè)信用。（二）非流動負(fù)債1.長期借款公司/組織在進(jìn)行長期借款時，應(yīng)充分考慮自身的償債能力和資金需求，合理確定借款金額、借款期限和借款利率等。按照借款合同約定的還款方式和還款期限按時償還長期借款本息，加強(qiáng)對長期借款的風(fēng)險管理。2.其他非流動負(fù)債對于其他非流動負(fù)債，如長期應(yīng)付款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，在保證公司/組織持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.利潤分配應(yīng)保持相對穩(wěn)定，避免因利潤分配政策的頻繁變動給公司/組織和股東帶來不利影響。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司/組織注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。公司/組織根據(jù)自身情況，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。公司/組織按照股東持有的股份比例或公司章程規(guī)定的方式向股東分配利潤。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)披露財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計、會計報表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層審批后，及時對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司/組織的