PAGE建筑業(yè)掛靠財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司在建筑業(yè)掛靠業(yè)務中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，防范財務風險，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有涉及建筑業(yè)掛靠業(yè)務的財務活動，包括但不限于掛靠項目的資金管理、成本核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保掛靠業(yè)務財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映掛靠項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋掛靠業(yè)務財務活動的全過程，不得遺漏重要信息和環(huán)節(jié)。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、掛靠項目財務核算（一）賬戶設置1.設立獨立的掛靠項目銀行賬戶，用于掛靠項目資金的收付結算。該賬戶應與公司其他賬戶嚴格區(qū)分，確保資金流向清晰可查。2.為每個掛靠項目設置獨立的會計核算賬套，按照會計準則和本制度要求進行賬務處理。（二）會計核算方法1.收入核算掛靠項目的收入應按照實際收到的工程款或結算款確認。在收到款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”等相關科目。對于已完成的工程量但尚未收到款項的部分，應根據(jù)合同約定和工程進度，按照權責發(fā)生制原則確認收入，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”等相關科目。2.成本核算成本核算應遵循配比原則，將與掛靠項目相關的直接成本和間接成本準確歸集到該項目。直接成本包括工程施工過程中消耗的原材料、人工費用、機械使用費等。原材料采購時，借記“工程施工合同成本材料費”等科目，貸記“銀行存款”等科目；支付人工費用時，借記“工程施工合同成本人工費”等科目，貸記“應付職工薪酬”等科目；機械使用費根據(jù)實際發(fā)生情況進行相應賬務處理。間接成本包括項目部管理人員工資、辦公費、差旅費等。發(fā)生間接成本時，借記“工程施工間接費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。期末，按照一定的分配方法將間接費用分配計入各掛靠項目成本，借記“工程施工合同成本間接費用”等科目，貸記“工程施工間接費用”等科目。3.費用核算與掛靠項目相關的其他費用，如業(yè)務招待費、差旅費、水電費等，應按照費用性質和用途分別計入相應科目。費用發(fā)生時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。對于應由掛靠項目承擔的稅費，應按照稅法規(guī)定準確計算并及時繳納。繳納稅費時，借記“應交稅費”等科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）財務報表編制1.每月末，根據(jù)掛靠項目的賬務記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表，反映掛靠項目的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，并經(jīng)財務負責人審核簽字后報送公司管理層。三、資金管理（一）資金收付管理1.掛靠項目資金的收付必須通過獨立的銀行賬戶進行，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.工程款的收取應嚴格按照合同約定的方式和時間進行，及時與建設單位溝通協(xié)調，確?？铐棸磿r足額到賬。收到工程款后，應及時進行賬務處理，并核對款項來源和金額。3.掛靠項目資金的支付應嚴格按照審批流程進行，由項目負責人提出申請，經(jīng)項目經(jīng)理、財務負責人、公司負責人等逐級審批后，方可支付。支付款項時，應確保資金用途合法合規(guī)，與合同約定相符，并取得有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。4.對于大額資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全性和合理性。（二）資金預算管理1.每個掛靠項目應在項目開工前編制資金預算，明確項目各階段的資金需求和使用計劃。資金預算應包括收入預算、成本預算、費用預算和資金籌措預算等內(nèi)容。2.資金預算經(jīng)項目經(jīng)理、財務負責人審核后，報公司負責人審批。審批后的資金預算作為項目資金管理的依據(jù)，嚴格按照預算執(zhí)行。3.定期對掛靠項目資金預算的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。如因特殊情況需要調整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）資金風險控制1.加強對掛靠項目資金的監(jiān)控，密切關注資金流向和余額變化，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.對于存在資金風險的掛靠項目，應采取相應的風險控制措施，如加強資金催收、控制資金支出、調整資金預算等，確保項目資金安全。3.建立資金風險預警機制，設定合理的風險預警指標，如資金周轉率、資產(chǎn)負債率等。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關人員采取措施防范風險。四、成本管理（一）成本控制目標1.根據(jù)掛靠項目的合同金額、預算成本和市場行情等因素，確定成本控制目標。成本控制目標應明確、具體，具有可操作性。2.成本控制目標應分解到項目的各個階段和各個部門，明確各部門和人員的成本控制責任。（二）成本控制措施1.材料成本控制建立材料采購管理制度，選擇合格的供應商，通過招標、詢價等方式確定合理的采購價格。加強材料庫存管理，定期盤點庫存，確保賬實相符。合理控制材料庫存水平，減少積壓和浪費。嚴格執(zhí)行材料領用制度，按照施工進度和實際需求領用材料，避免材料的超領和浪費。2.人工成本控制根據(jù)項目實際需求，合理配置人力資源，避免人員冗余。加強對施工人員的績效考核和管理，提高工作效率，降低人工成本。嚴格控制加班費用，確因工作需要加班的，應按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并合理支付加班費用。3.機械成本控制根據(jù)項目施工進度和實際需求，合理安排機械設備的租賃和使用，避免設備閑置。加強對機械設備的維護和保養(yǎng)，提高設備利用率，降低設備維修成本。優(yōu)化機械設備的調度和使用方案，提高設備的運行效率，降低能耗。（三）成本分析與考核1.定期對掛靠項目的成本進行分析，對比實際成本與預算成本的差異，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。2.根據(jù)成本分析結果，制定針對性的改進措施，加強成本管理，提高成本控制水平。3.建立成本考核制度，對項目各部門和人員的成本控制情況進行考核評價。將成本考核結果與績效掛鉤，激勵各部門和人員積極參與成本控制工作。五、利潤分配（一）分配原則1.按照合同約定和公司規(guī)定，在確保掛靠項目成本得到補償、稅費足額繳納的前提下，合理分配項目利潤。2.利潤分配應兼顧公司、掛靠方和其他相關方的利益，遵循公平、公正、公開的原則。（二）分配比例1.根據(jù)掛靠項目的具體情況和合同約定，確定公司與掛靠方的利潤分配比例。利潤分配比例應在合同中明確約定，并報公司備案。2.一般情況下，公司應按照一定比例收取管理費，管理費的收取比例應根據(jù)項目規(guī)模、風險程度等因素合理確定。剩余利潤按照約定比例分配給掛靠方。（三）分配流程1.掛靠項目竣工結算后，由財務部門按照合同約定和本制度規(guī)定計算項目利潤，并編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)項目經(jīng)理、財務負責人審核后，報公司負責人審批。3.審批通過后的利潤分配方案由財務部門負責執(zhí)行，將應分配給公司的利潤及時足額上繳公司，將應分配給掛靠方的利潤按照規(guī)定支付給掛靠方。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.對于掛靠項目，應按照稅法規(guī)定及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確完整。2.按時進行納稅申報，如實申報掛靠項目的收入、成本、費用等涉稅信息，按照規(guī)定繳納各項稅費。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務管理工作符合法律法規(guī)要求。（二）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的購買、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.掛靠項目的發(fā)票開具應嚴格按照合同約定和稅法規(guī)定進行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。3.取得的發(fā)票應進行嚴格審核把關，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。（三）稅務風險控制1.定期對掛靠項目的稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險點。2.加強對稅務政策法規(guī)的學習和研究，提高稅務管理水平，防范稅務風險。3.對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理合法合規(guī)。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對掛靠項目財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對掛靠項目的財務賬目進行核對和審查，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對掛靠項目進行審計，重點審查項目的財務收支、成本核算、利潤分配、稅務管理等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，定期聘請具有資質的外部審計機構對公司掛靠業(yè)務進行審計