PAGE服裝行業(yè)分店財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范服裝行業(yè)分店的財(cái)務(wù)管理行為，確保分店財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為分店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有服裝行業(yè)分店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各分店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本分店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由公司總部統(tǒng)一任命，負(fù)責(zé)分店財(cái)務(wù)工作的全面管理和監(jiān)督，對(duì)總部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)分店的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。出納人員：負(fù)責(zé)分店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)分店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的規(guī)定，制定本分店的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)公司總部批準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行編號(hào)和裝訂。分店應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行登記和核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制分店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)公司總部。資金管理1.資金預(yù)算管理分店應(yīng)根據(jù)根據(jù)年度期編制資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)分店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、采購(gòu)計(jì)劃等進(jìn)行編制，并經(jīng)公司總部審核批準(zhǔn)。分店應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金收支，確保資金的合理使用和安全。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.現(xiàn)金管理分店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.銀行存款管理分店應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，密碼應(yīng)嚴(yán)格保密。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目異常，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。4.資金審批與支付分店的資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。資金支付審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，并報(bào)公司總部備案。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理分店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)、登記、核算和清查。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照公司總部的規(guī)定進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損滅失，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.存貨管理分店應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類、編號(hào)、登記、核算和清查。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。存貨的采購(gòu)、銷售應(yīng)按照公司總部的規(guī)定進(jìn)行審批。存貨的出入庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格辦理手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損滅失，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理分店應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和清查。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照公司總部的規(guī)定進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損滅失，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則分店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行歸集和分配，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。成本費(fèi)用的核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制分店應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算、控制、分析和考核。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)分店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，并經(jīng)公司總部審核批準(zhǔn)。分店應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，如遇特殊情況需要調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.費(fèi)用報(bào)銷管理分店應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和報(bào)銷憑證要求。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報(bào)銷憑證應(yīng)附有相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行粘貼和裝訂。收入管理1.收入確認(rèn)原則分店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)，并按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。對(duì)于分期收款銷售商品，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售價(jià)格管理分店的銷售價(jià)格應(yīng)按照公司總部的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自調(diào)整銷售價(jià)格。如遇特殊情況需要調(diào)整銷售價(jià)格，應(yīng)提前向公司總部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.銷售收款管理分店應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回。銷售收款應(yīng)按照合同約定的方式和時(shí)間進(jìn)行，不得擅自延長(zhǎng)收款期限或給予客戶不合理的信用額度。對(duì)于逾期未收回的銷售款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)銷售款項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司總部提出預(yù)警，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算分店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的規(guī)定，核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.利潤(rùn)分配分店的利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司總部的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向投資者分配利潤(rùn)。法定盈余公積的提取比例應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，任意盈余公積的提取比例由公司總部根據(jù)分店的實(shí)際情況確定。向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照投資者的出資比例或合同約定進(jìn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)分店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)操作程序，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入管理制度、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度等。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督分店應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。公司總部應(yīng)定期對(duì)分店的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在缺陷或問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，并督促分店進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送分店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送公司總部。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)公司總部。2.財(cái)務(wù)分析分店應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司總部的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法和工具，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、收據(jù)、合同等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，方便查閱。財(cái)務(wù)檔案的保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全條件。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程