PAGE非法人分支機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司非法人分支機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保分支機構(gòu)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司整體利益，提高分支機構(gòu)運營效率和經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各非法人分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映分支機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務(wù)活動應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務(wù)管理工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，促進分支機構(gòu)持續(xù)健康發(fā)展。（四）財務(wù)職責分工1.分支機構(gòu)負責人對分支機構(gòu)的財務(wù)工作負總責，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員履行職責。審批重大財務(wù)事項，確保財務(wù)活動符合公司戰(zhàn)略和整體利益。2.財務(wù)負責人負責組織和實施分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準確提供財務(wù)信息。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。參與分支機構(gòu)的經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議。3.財務(wù)人員按照財務(wù)制度和相關(guān)會計準則進行日常財務(wù)核算工作。負責財務(wù)報表的編制、報送和分析。辦理資金收付、費用報銷、稅務(wù)申報等具體財務(wù)業(yè)務(wù)。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作。二、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.分支機構(gòu)應(yīng)遵循公司統(tǒng)一的會計政策和會計估計，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應(yīng)報公司總部審批，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.分支機構(gòu)應(yīng)按照公司總部規(guī)定的會計科目體系進行會計核算，不得擅自增設(shè)、刪減或合并會計科目。2.在使用會計科目時，應(yīng)嚴格按照科目核算內(nèi)容進行賬務(wù)處理，確保會計信息準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。2.分支機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并定期進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務(wù)賬簿應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進行歸檔，不得擅自銷毀。（四）財務(wù)報表編制與報送1.分支機構(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和格式編制月度、季度和年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，財務(wù)負責人應(yīng)進行審核，確保報表質(zhì)量。3.分支機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報表報送公司總部財務(wù)部門，并附財務(wù)情況說明書，對本期間財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動等情況進行簡要說明。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.分支機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算，并分解為季度、月度預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素，進行詳細的市場調(diào)研和分析預(yù)測。預(yù)算經(jīng)分支機構(gòu)負責人審核后報公司總部審批。4.嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司總部審批。（二）資金收入管理1.分支機構(gòu)應(yīng)加強營業(yè)收入管理，確保各項收入及時、足額入賬。2.對于銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入，應(yīng)按照合同約定及時辦理結(jié)算，開具發(fā)票，并進行賬務(wù)處理。3.加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收款項，減少壞賬損失。（三）資金支出管理1.分支機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.費用報銷費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標準，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。報銷流程：經(jīng)辦人填寫報銷單，注明事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審核，最后由分支機構(gòu)負責人審批。對于大額費用支出，應(yīng)提前提交預(yù)算申請，經(jīng)公司總部批準后方可支出。3.采購付款采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行，簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。采購付款時，應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對于預(yù)付款項，應(yīng)跟蹤采購進度，及時清理結(jié)算，防止資金長期占用。4.資金支付方式原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行資金支付，確保資金流向清晰、安全。對于確需現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和操作流程，防止資金風險。2.加強資金收支的不相容崗位分離，如收款與開票、付款審批與執(zhí)行、資金保管與賬務(wù)記錄等崗位應(yīng)相互獨立。3.定期對資金進行盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理，并報告公司總部。4.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司總部審批。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金按照資金管理相關(guān)規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、催收責任和壞賬處理程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務(wù)部門通報逾期賬款情況，督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施催收款項。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強存貨成本核算，準確計算存貨采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分支機構(gòu)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，提前提交購置申請，經(jīng)公司總部審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟、適用原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購置合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價格、付款方式等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照公司規(guī)定的折舊政策和方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確、合理。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報公司總部審批，并在財務(wù)報表附注中披露。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況等情況。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得分支機構(gòu)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的資本化條件進行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照公司規(guī)定的攤銷政策和方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意調(diào)整攤銷期限和攤銷金額。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對于已計提減值準備的無形資產(chǎn)，處置時應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與收入相匹配，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的類別進行明細核算，準確計算銷售成本。其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照業(yè)務(wù)項目進行核算，反映與其他業(yè)務(wù)活動相關(guān)的成本支出。2.期間費用管理費用：核算分支機構(gòu)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。銷售費用：核算為銷售產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的費用，如銷售人員薪酬、廣告費、促銷費等。財務(wù)費用：核算分支機構(gòu)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算指標，并將指標分解到各部門和各崗位。2.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理支出。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用水平。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.分支機構(gòu)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)進行納稅申報。2.準確核算應(yīng)納稅款，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）發(fā)票管理1.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合規(guī)定，不得取得虛假發(fā)票。3.定期對發(fā)票進行盤點清查，確保發(fā)票安全。（三）稅務(wù)風險管理1.加強稅務(wù)風險管理，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)機關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，對可能存在的稅務(wù)風險進行及時識別和評估，并采取有效措施加以防范和化解。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.分支機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進行財務(wù)核算和管理，對財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性進行審核監(jiān)督。3.分支機構(gòu)負責人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促