PAGE監(jiān)獄醫(yī)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范監(jiān)獄醫(yī)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄醫(yī)院各項工作的順利開展，確保監(jiān)獄醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和財務(wù)安全。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》以及監(jiān)獄管理的相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合監(jiān)獄醫(yī)院的實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于監(jiān)獄醫(yī)院的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財務(wù)報告與分析等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映監(jiān)獄醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋監(jiān)獄醫(yī)院所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理原則：監(jiān)獄醫(yī)院實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門集中管理財務(wù)工作，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和財務(wù)工作的高效性。5.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。6.成本效益原則：在保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費用，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)監(jiān)獄醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、醫(yī)療業(yè)務(wù)需求以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，編制年度預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動預(yù)算則根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需求，對預(yù)算進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和延續(xù)編制。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要涵蓋醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入等；支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、修繕費等。4.編制流程財務(wù)部門牽頭，各科室配合，首先由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出預(yù)算建議，財務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成初步預(yù)算草案，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，上報監(jiān)獄管理部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)獄醫(yī)院各科室必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.監(jiān)控與分析財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。每月向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算執(zhí)行分析報告。若因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)國家政策重大變化、監(jiān)獄醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，通過后上報監(jiān)獄管理部門審批。（四）預(yù)算考核建立預(yù)算考核機制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算管理的規(guī)范性等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的科室給予獎勵，對執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報批評，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費票據(jù)管理使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。收費票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。3.收入確認(rèn)與核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)醫(yī)療收入，在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。財務(wù)部門及時對醫(yī)療收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。（二）財政補助收入管理1.資金來源積極爭取財政部門的補助資金，包括基本建設(shè)補助、設(shè)備購置補助、人員經(jīng)費補助等。2.資金使用嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的用途使用補助資金，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。財務(wù)部門對財政補助收入進(jìn)行單獨核算，確保資金流向清晰。（三）上級補助收入管理1.收入來源接受上級主管部門或其他相關(guān)部門的補助收入。2.管理要求按照上級部門的要求和規(guī)定使用補助資金，及時將上級補助收入入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。（四）其他收入管理1.收入范圍包括利息收入、捐贈收入等其他各類收入。2.管理措施對其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入的合法性和合理性。利息收入要及時入賬，捐贈收入要按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批依據(jù)支出審批要以預(yù)算為依據(jù)，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對于超預(yù)算支出，必須按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。（二）人員經(jīng)費支出1.工資福利支出按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼補貼等。繳納職工社會保險、住房公積金等費用，確保職工的合法權(quán)益。2.對個人和家庭的補助支出嚴(yán)格按照政策規(guī)定發(fā)放離退休費、撫恤金、生活補助等對個人和家庭的補助支出。（三）公用經(jīng)費支出1.辦公費合理控制辦公費支出，購置辦公用品要嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，確保辦公用品的質(zhì)量和使用效益。2.差旅費制定差旅費管理辦法，明確出差審批程序、差旅費標(biāo)準(zhǔn)等。嚴(yán)格按照規(guī)定報銷差旅費，杜絕不合理的差旅費支出。3.會議費控制會議數(shù)量和規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行會議費預(yù)算。會議費報銷要提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細(xì)等相關(guān)資料。4.培訓(xùn)費根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理安排培訓(xùn)，制定培訓(xùn)費管理辦法。培訓(xùn)費用報銷要提供培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)發(fā)票等憑證。（四）藥品及衛(wèi)生材料支出1.采購管理建立藥品及衛(wèi)生材料采購管理制度，規(guī)范采購流程。通過招標(biāo)采購、集中采購等方式，降低采購成本，確保藥品和衛(wèi)生材料的質(zhì)量。2.庫存管理加強藥品及衛(wèi)生材料的庫存管理，建立庫存臺賬，定期盤點，確保賬實相符。合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。3.支出核算按照實際消耗數(shù)量和采購價格核算藥品及衛(wèi)生材料支出，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（五）設(shè)備購置支出1.購置計劃根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要和醫(yī)療業(yè)務(wù)需求，制定設(shè)備購置計劃。設(shè)備購置計劃要經(jīng)過充分論證，確保設(shè)備的必要性和可行性。2.采購程序嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行設(shè)備采購，確保采購過程的公開、公平、公正。采購合同要明確設(shè)備的規(guī)格、型號、價格、售后服務(wù)等條款。3.驗收與付款設(shè)備到貨后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可付款。付款要嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保資金安全。（六）修繕費支出1.修繕計劃根據(jù)醫(yī)院房屋、設(shè)施設(shè)備的實際狀況，制定修繕計劃。修繕計劃要考慮醫(yī)院的整體規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。2.工程管理對于較大規(guī)模的修繕工程，要按照工程項目管理的要求進(jìn)行招標(biāo)、施工、監(jiān)理等。確保工程質(zhì)量，控制工程成本。3.費用核算準(zhǔn)確核算修繕費用，將修繕費用分?jǐn)偟较嚓P(guān)資產(chǎn)中，按照規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的款項要查明原因，采取措施加以解決。3.存貨如藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。參照藥品及衛(wèi)生材料支出管理中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保存貨的安全和合理使用。（二）固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)購置按照固定資產(chǎn)購置審批程序進(jìn)行購置，確保資產(chǎn)的必要性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)入賬對購置的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行入賬核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、價值等信息。3.資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查結(jié)果要形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時進(jìn)行賬務(wù)處理。5.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)的處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入要及時入賬，處置損失要查明原因并按規(guī)定處理。（三）無形資產(chǎn)1.資產(chǎn)確認(rèn)對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，及時進(jìn)行確認(rèn)和入賬。2.資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂?.資產(chǎn)保護(hù)加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本核算（一）成本核算對象以科室、醫(yī)療項目、病種等為成本核算對象，分別核算各成本對象的成本。（二）成本項目包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料成本、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。（三）成本核算方法采用作業(yè)成本法或完全成本法進(jìn)行成本核算，將間接成本合理分?jǐn)偟礁鞒杀緦ο笾?。（四）成本分析與控制定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題。采取有效措施進(jìn)行成本控制，如優(yōu)化人員配置、降低藥品和衛(wèi)生材料消耗、提高設(shè)備利用率等，以降低醫(yī)療成本，提高經(jīng)濟效益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及報表附注等。財務(wù)報告要真實、準(zhǔn)確、完整地反映監(jiān)獄醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報告編制要求按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制規(guī)范進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的格式和內(nèi)容符合要求。財務(wù)報告編制完成后，要經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容對財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等。通過分析，揭示醫(yī)院財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告要提出針對性的建議和措施，為醫(yī)院的財務(wù)管理和發(fā)展提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門定期對醫(yī)院的財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，審計部門定期對醫(yī)院財務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出的真實性和合