PAGE某些補課機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本補課機構(gòu)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的正常運營和發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本補課機構(gòu)及其下屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.保密性原則：對涉及機構(gòu)財務(wù)機密的信息予以嚴(yán)格保密。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置本補課機構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)機構(gòu)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，定期進行財務(wù)分析和報告。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和監(jiān)督執(zhí)行，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和機構(gòu)要求。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護機構(gòu)良好的財務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、費用報銷等。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.本補課機構(gòu)采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.如因國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則或會計制度發(fā)生變化，需要變更會計政策或會計估計時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本機構(gòu)實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)系統(tǒng)中進行相應(yīng)設(shè)置。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計人員應(yīng)按照規(guī)定及時登記賬簿，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要完整。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。3.定期對財務(wù)報表進行分析，為機構(gòu)管理層提供決策支持，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則。根據(jù)機構(gòu)的收入預(yù)測，合理安排支出，確保預(yù)算收支平衡。2.全面性原則。涵蓋機構(gòu)所有財務(wù)收支項目，包括教學(xué)成本、管理費用、營銷費用等。3.合理性原則。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合機構(gòu)實際經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時，以零為基礎(chǔ)，對各項收支進行重新評估和預(yù)測；同時，根據(jù)實際情況對預(yù)算進行滾動調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性。2.教學(xué)部門根據(jù)教學(xué)計劃和學(xué)生人數(shù)預(yù)測教學(xué)收入和教學(xué)成本；管理部門根據(jù)人員配置和工作任務(wù)預(yù)測管理費用；營銷部門根據(jù)市場推廣計劃預(yù)測營銷費用等。各部門將預(yù)算草案報送財務(wù)部門進行匯總和審核。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、平衡，編制機構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算草案，報機構(gòu)管理層審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并向管理層匯報。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門采取措施進行糾正。五、收入管理（一）收費標(biāo)準(zhǔn)制定1.根據(jù)市場行情、教學(xué)成本、機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，并向?qū)W生和家長公示。2.收費標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)提前通知學(xué)生和家長，并做好相關(guān)解釋工作。（二）收費方式與渠道1.提供多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等，方便學(xué)生和家長繳費。2.建立規(guī)范的收費渠道，確保收費資金及時、足額入賬。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納的學(xué)費，應(yīng)及時核對到賬情況，并做好記錄。（三）收入確認(rèn)與核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。在提供教學(xué)服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。2.會計人員應(yīng)及時對收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于不同類型的收入，應(yīng)分別進行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計和分析。（四）退費管理1.制定明確的退費政策，明確退費條件、退費流程和退費標(biāo)準(zhǔn)。退費政策應(yīng)在報名時向?qū)W生和家長告知，并簽訂相關(guān)協(xié)議。2.對于符合退費條件的學(xué)生，按照規(guī)定流程辦理退費手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核退費申請，確保退費金額準(zhǔn)確無誤，并及時辦理退費支付。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.教學(xué)成本：包括教師薪酬、教材教具采購、教學(xué)場地租賃等與教學(xué)直接相關(guān)的費用。2.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公設(shè)備購置、水電費、差旅費等機構(gòu)運營管理過程中發(fā)生的費用。3.營銷費用：包括廣告宣傳、市場推廣、招生活動等費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。2.加強對教學(xué)成本的管理，優(yōu)化教師隊伍結(jié)構(gòu)，合理安排教學(xué)資源，降低教材教具采購成本。3.嚴(yán)格控制管理費用支出，精簡辦公流程，節(jié)約辦公資源，加強差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用的審批管理。4.對營銷費用進行合理規(guī)劃和控制，提高營銷活動的效果和投入產(chǎn)出比。（三）成本費用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本費用進行準(zhǔn)確核算。成本核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、分期核算等原則。2.會計人員應(yīng)及時記錄和歸集成本費用，定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為成本控制提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對資金收支的監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險。加強與學(xué)生和家長的溝通，及時了解其繳費能力和意愿，確保應(yīng)收賬款的及時回收。3.存貨對教材教具、辦公用品等存貨進行分類管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)機構(gòu)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，并計入相應(yīng)的成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：對于閑置、報廢或不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確無誤。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整、報送及時。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低機構(gòu)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和機構(gòu)實際情況，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)違法行為的發(fā)生。（三）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和使用。2.按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定期限保存發(fā)票資料。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對機構(gòu)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進行審計工作，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況，確保機構(gòu)財務(wù)管理規(guī)范、健康運行。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對機構(gòu)年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善財務(wù)管理工作，提高財務(wù)信息質(zhì)