PAGE水務(wù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，并結(jié)合水務(wù)公司的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于水務(wù)公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算方法準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，滿(mǎn)足公司決策和管理需要。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督和管理。7.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的檢查和審計(jì)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，提供資金收支明細(xì)信息。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合水務(wù)行業(yè)特點(diǎn)，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)科目調(diào)整對(duì)照表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和可比性。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后由相關(guān)部門(mén)或人員取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批，并對(duì)外報(bào)送相關(guān)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東，并按照規(guī)定對(duì)外披露。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進(jìn)行操作。3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，及時(shí)清理閑置賬戶(hù)。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，制定資金安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，確保資金安全。2.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款安全管理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.對(duì)資金存放進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇安全可靠的金融機(jī)構(gòu)存放資金，確保資金存放安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：按照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收款項(xiàng)：建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.生產(chǎn)成本：核算水務(wù)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等成本支出。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，分別核算公司行政管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等發(fā)生的費(fèi)用以及公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和清晰性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，與績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益等項(xiàng)目，計(jì)算公司的利潤(rùn)總額。2.利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后，得出公司的凈利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全。4.促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無(wú)死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：建立不相容職務(wù)分離制度，確保各部門(mén)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審核，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二