PAGE綜合執(zhí)法局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范綜合執(zhí)法局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障綜合執(zhí)法工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于綜合執(zhí)法局機關(guān)及所屬各執(zhí)法大隊、科室等內(nèi)設(shè)機構(gòu)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.量入為出，收支平衡，確保財務(wù)狀況穩(wěn)健。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置綜合執(zhí)法局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化、專業(yè)化。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。制定和完善本局財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。負(fù)責(zé)與財政、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握財經(jīng)政策動態(tài)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)收支的核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政部門的要求編制預(yù)算。2.完整性原則：將綜合執(zhí)法局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映本局的財務(wù)收支情況。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度綜合執(zhí)法工作任務(wù)和經(jīng)濟形勢變化，合理預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、罰沒收入、行政事業(yè)性收費收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合綜合執(zhí)法工作實際需要，分項目、分科目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障人員經(jīng)費、執(zhí)法業(yè)務(wù)經(jīng)費等基本支出，合理安排項目支出。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門編制完成后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審核，經(jīng)局長辦公會審議通過后，報財政部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)國家政策發(fā)生重大變化、工作任務(wù)有較大調(diào)整或不可預(yù)見的因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審批，重大預(yù)算調(diào)整需報財政部門備案。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍綜合執(zhí)法局的收入主要包括財政撥款收入、罰沒收入、行政事業(yè)性收費收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.罰沒收入必須嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的程序執(zhí)行，做到依法依規(guī)收繳，嚴(yán)禁亂罰款、亂收費。3.行政事業(yè)性收費收入應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，及時足額上繳國庫。4.國有資產(chǎn)有償使用收入應(yīng)按照規(guī)定進行管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。(三)收入核算與上繳1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分類綜合執(zhí)法局的支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：指為保障綜合執(zhí)法局正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的綜合執(zhí)法工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如執(zhí)法裝備購置、專項整治行動經(jīng)費等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)經(jīng)集體研究決定。3.審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保支出審批的公正性和透明度。（三）支出審批流程1.一般支出審批：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由局長審批報銷。2.重大支出審批：對于金額較大或涉及重要事項的支出，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局長辦公會審議，經(jīng)局長批準(zhǔn)后方可支出。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，必須是財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)，并加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.報銷憑證應(yīng)注明支出事由詳細(xì)情況，并有經(jīng)辦人、證明人簽字，按規(guī)定審批程序簽字后方可報銷。3.差旅費、會議費等支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報銷時應(yīng)提供相應(yīng)的審批文件、會議通知、出差審批單等附件。4.辦公用品、設(shè)備購置等支出應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，納入政府集中采購目錄的項目必須通過政府采購程序進行采購。（五）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和用途使用，不得挪作他用。2.專項經(jīng)費實行單獨核算，財務(wù)部門應(yīng)建立專項經(jīng)費臺賬，詳細(xì)記錄專項經(jīng)費的收支情況。3.項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送專項經(jīng)費使用情況報告，接受財務(wù)監(jiān)督和審計。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.綜合執(zhí)法局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和政府采購規(guī)定執(zhí)行，購置前應(yīng)進行充分的論證和審批。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算，保障無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展財務(wù)內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計評價。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)工作的透明度。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映綜合執(zhí)法局的財務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.年度財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)審核后，向財政部門和相關(guān)部門報送，并在一定范圍內(nèi)公開。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)狀況等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)運用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，深入剖析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，為加強財務(wù)管理提供建議和決策支持。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表等會計核算資料。（二）會計檔案整理與保管1.會計人員應(yīng)按照規(guī)定定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保會計檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件。會計檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）會計檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進行登記。2.外部單位查閱會計檔案應(yīng)持有