PAGE中國(guó)禁毒基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)禁毒基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，確?；饡?huì)的財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展，更好地服務(wù)于禁毒事業(yè)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于中國(guó)禁毒基金會(huì)及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果。3.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)行為規(guī)范，財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會(huì)職責(zé)理事會(huì)是基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。理事會(huì)負(fù)責(zé)審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)是基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)與各部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，參與重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和完整，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮基金會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展和資金狀況，合理安排各項(xiàng)收支。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與預(yù)算支出基本平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。3.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極合理，支出預(yù)算要穩(wěn)健可靠，充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.項(xiàng)目細(xì)化原則：對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化分解，明確各項(xiàng)收支的具體內(nèi)容和金額，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、捐贈(zèng)收入預(yù)測(cè)、政府補(bǔ)助收入等情況，編制年度收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額和時(shí)間。2.支出預(yù)算編制：按照基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和工作計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目成本核算和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制年度支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等，項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目的要求和實(shí)際情況進(jìn)行編制。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)基金會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算編制方案，報(bào)理事會(huì)審議。2.理事會(huì)對(duì)年度預(yù)算編制方案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)理事會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)年度預(yù)算編制方案進(jìn)行修改完善，形成年度預(yù)算草案，報(bào)理事會(huì)審批。4.理事會(huì)審批通過(guò)年度預(yù)算草案后，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)，完成本部門(mén)的預(yù)算任務(wù)。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)理事會(huì)審批。理事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并組織實(shí)施。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入管理1.捐贈(zèng)渠道：基金會(huì)接受國(guó)內(nèi)外單位和個(gè)人的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)渠道包括直接捐贈(zèng)、網(wǎng)絡(luò)捐贈(zèng)、公益眾籌等。2.捐贈(zèng)登記：對(duì)捐贈(zèng)人進(jìn)行登記，記錄捐贈(zèng)人的基本信息、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等。3.捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)為捐贈(zèng)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，確保捐贈(zèng)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。4.捐贈(zèng)資金管理：捐贈(zèng)資金應(yīng)及時(shí)足額入賬，?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保捐贈(zèng)資金用于符合基金會(huì)宗旨和捐贈(zèng)人意愿的項(xiàng)目。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.政府補(bǔ)助項(xiàng)目申請(qǐng)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和基金會(huì)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，積極申請(qǐng)政府補(bǔ)助項(xiàng)目。2.政府補(bǔ)助資金管理：政府補(bǔ)助資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度和項(xiàng)目管理要求。對(duì)政府補(bǔ)助資金的使用情況進(jìn)行定期報(bào)告和審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。（三）其他收入管理1.投資收益管理：基金會(huì)如有投資活動(dòng)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。投資收益應(yīng)及時(shí)入賬，納入基金會(huì)的收入核算。2.利息收入管理：對(duì)基金會(huì)的銀行存款利息收入等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保利息收入的準(zhǔn)確記錄和及時(shí)入賬。五、支出管理（一）支出范圍基金會(huì)的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、管理費(fèi)用支出、籌資費(fèi)用支出等。業(yè)務(wù)活動(dòng)支出是指基金會(huì)為實(shí)現(xiàn)其宗旨和開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出；管理費(fèi)用支出是指基金會(huì)為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出；籌資費(fèi)用支出是指基金會(huì)為籌集資金所發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批：日常費(fèi)用支出由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。2.項(xiàng)目支出審批：項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理規(guī)定進(jìn)行審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提交項(xiàng)目支出預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告等相關(guān)材料，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和理事會(huì)審批。理事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可支付項(xiàng)目資金。（三）支出核算與控制1.支出核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄準(zhǔn)確、完整。對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析。2.支出控制：建立健全支出控制制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出的發(fā)生。對(duì)超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全和完整。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理：對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行定期清理和催收，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷處理。3.預(yù)付款項(xiàng)管理：預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的金額和期限。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保預(yù)付款項(xiàng)用于合同約定的用途。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)核算：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用部門(mén)等信息。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)基金會(huì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理分?jǐn)?。（四）資產(chǎn)清查1.定期清查：基金會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)理事會(huì)審議。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向理事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，同時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)以及其他相關(guān)資料。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，了解基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)狀況綜合分析：結(jié)合基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)情況、資金使用情況等，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析。分析基金會(huì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益等，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：基金會(huì)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督：登記管理機(jī)關(guān)對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，基金會(huì)應(yīng)按照規(guī)定接受登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.業(yè)務(wù)主管單位監(jiān)督：業(yè)務(wù)主管單位對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)