PAGE房車企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房車企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本房車企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，參與企業(yè)重大決策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行賬目。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和企業(yè)實(shí)際情況，遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。3.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制目標(biāo)和要求。編制上報(bào)：各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.籌集方式：包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等多種方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的融資方式。3.融資決策：在進(jìn)行融資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，進(jìn)行綜合分析和評(píng)估，選擇最優(yōu)的融資方案。（二）資金使用1.資金支付審批流程：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.資金使用范圍：資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁將資金用于違法違規(guī)活動(dòng)或與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。3.資金預(yù)算管理：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算管理和跟蹤監(jiān)控。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。2.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，合理選擇結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網(wǎng)上銀行支付等，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。3.資金對(duì)賬與清查：定期進(jìn)行資金對(duì)賬和清查，確保銀行存款、現(xiàn)金等資金賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估資金籌集、使用、結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如套期保值、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)信用管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警：加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，確保資金安全。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬目。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收票據(jù)管理、預(yù)付賬款管理等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)信用管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.固定資產(chǎn)處置：對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：對(duì)于不再使用或已無(wú)使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.減值準(zhǔn)備計(jì)提原則：根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，如應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.減值準(zhǔn)備計(jì)提方法：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回：對(duì)于已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如以后期間價(jià)值得以恢復(fù)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回金額不得超過原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算方法：采用合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.成本費(fèi)用核算流程：建立健全成本費(fèi)用核算流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，確保成本費(fèi)用核算工作的順利開展。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算管理：加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷審批制度：建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過審批，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。2.報(bào)銷憑證要求：費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。3.報(bào)銷時(shí)間限制：規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間限制，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，避免逾期報(bào)銷。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)與計(jì)量1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)的收入，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.收入計(jì)量方法：采用合適的收入計(jì)量方法，如權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制等，確保收入計(jì)量的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.收入核算流程：建立健全收入核算流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，確保收入核算工作的順利開展。（二）利潤(rùn)核算與分配1.利潤(rùn)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，核算企業(yè)的利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。2.利潤(rùn)分配原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配方案，遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.利潤(rùn)分配順序：按照國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)分配順序，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積、任意盈余公積，最后向投資者分配利潤(rùn)。（三）稅收管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)納稅，確保企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅收籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，合理降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露：按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送有關(guān)部門和投資者，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐?，確保財(cái)務(wù)信息的公開透明。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。3.分析報(bào)告撰寫：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，為企業(yè)管理層提供決策支持。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性：確保財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.保證資產(chǎn)的安全和完整：防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。3.保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性：確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。4.提高財(cái)務(wù)管理效率和效益：優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)管理成本。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。2.授權(quán)審批控制：明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，建立健全授權(quán)審批制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，如定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、限制接近等，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，