PAGE景區(qū)門票財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范景區(qū)門票業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保門票收入的準(zhǔn)確核算、安全保管與合理使用，提高景區(qū)財務(wù)管理水平，保障景區(qū)運營的順利進(jìn)行，維護景區(qū)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內(nèi)涉及門票銷售、驗票、退票、優(yōu)惠票處理等與門票業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)活動。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)旅游行業(yè)財務(wù)規(guī)范制定，確保景區(qū)門票財務(wù)工作合法合規(guī)、準(zhǔn)確有序。二、門票銷售管理（一）售票窗口設(shè)置與人員配備1.根據(jù)景區(qū)游客流量及分布情況，合理設(shè)置售票窗口數(shù)量，并配備專業(yè)、熱情的售票人員。售票人員應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格培訓(xùn)，熟悉門票價格體系、售票流程及相關(guān)財務(wù)規(guī)定。2.售票窗口應(yīng)配備完善的票務(wù)銷售設(shè)備，如電腦、打印機、驗鈔機等，確保售票工作的高效、準(zhǔn)確進(jìn)行。（二）門票價格制定與公示1.門票價格的制定應(yīng)綜合考慮景區(qū)運營成本、市場需求、同類景區(qū)價格水平等因素，并報經(jīng)相關(guān)部門審批。2.在景區(qū)顯著位置公示門票價格，包括全價票、半價票、免票政策及特殊人群優(yōu)惠政策等，確保游客清楚知曉。同時，應(yīng)明確價格有效期及價格調(diào)整通知方式。（三）售票流程1.游客購票時，售票人員應(yīng)禮貌詢問游客需求，準(zhǔn)確錄入游客信息（如姓名、身份證號碼等，以便后續(xù)驗票及統(tǒng)計分析），按照規(guī)定價格計算門票金額，并開具正規(guī)發(fā)票或門票憑證。2.售票人員應(yīng)及時將收取的現(xiàn)金、支票、銀行卡等票款繳存至景區(qū)指定的收款賬戶。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確保票款安全。3.對于團隊購票，售票人員應(yīng)提前與團隊負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)團隊人數(shù)、購票種類及價格，并按照團隊購票流程辦理相關(guān)手續(xù)，開具團隊購票憑證。三、驗票管理（一）驗票崗位設(shè)置與人員安排1.在景區(qū)入口處設(shè)置驗票崗位，配備足夠數(shù)量的驗票人員。驗票人員應(yīng)熟悉門票樣式、驗票流程及相關(guān)規(guī)定，具備較強的責(zé)任心和辨別能力。2.驗票人員應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，確保驗票工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行。（二）驗票流程1.游客進(jìn)入景區(qū)時，驗票人員應(yīng)仔細(xì)核對門票真?zhèn)?、票面信息與游客身份是否一致。通過驗票設(shè)備或人工方式對門票進(jìn)行查驗，確保一張門票僅限一人一次使用。2.對于特殊人群（如老年人、兒童、殘疾人等）憑有效證件享受優(yōu)惠票或免票政策的，驗票人員應(yīng)認(rèn)真核實證件信息，按照規(guī)定給予相應(yīng)優(yōu)惠。3.驗票過程中，如發(fā)現(xiàn)門票異常（如偽造、過期、作廢等），驗票人員應(yīng)及時扣留門票，并引導(dǎo)游客到票務(wù)管理部門進(jìn)行處理。嚴(yán)禁游客使用異常門票進(jìn)入景區(qū)。（三）驗票數(shù)據(jù)統(tǒng)計1.驗票人員應(yīng)每日對驗票情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括驗票時間、游客姓名、門票類型、票價等信息。驗票記錄應(yīng)妥善保存，以備后續(xù)查詢和統(tǒng)計分析。2.景區(qū)票務(wù)管理部門應(yīng)定期對驗票數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，統(tǒng)計不同時間段、不同門票類型的游客入園數(shù)量及收入情況，為景區(qū)運營決策提供數(shù)據(jù)支持。四、退票管理（一）退票政策制定1.根據(jù)景區(qū)實際情況，制定合理的退票政策。退票政策應(yīng)明確退票條件（如提前退票時間、不可抗力因素等）、退票手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)及退票流程等內(nèi)容，并在景區(qū)顯著位置公示。2.退票政策應(yīng)符合法律法規(guī)及行業(yè)慣例，保障游客合法權(quán)益，同時兼顧景區(qū)運營成本和利益。（二）退票流程1.游客申請退票時，應(yīng)前往景區(qū)指定的退票窗口辦理相關(guān)手續(xù)。退票窗口工作人員應(yīng)認(rèn)真審核游客退票申請，核實退票原因及相關(guān)憑證（如購票憑證、身份證等）。2.符合退票條件的，工作人員應(yīng)按照退票政策計算應(yīng)退還的票款金額，并扣除相應(yīng)的退票手續(xù)費。退票手續(xù)費應(yīng)明確告知游客，并開具退票手續(xù)費發(fā)票。3.退票款項應(yīng)及時退還游客，退還方式可根據(jù)游客購票支付方式確定（如現(xiàn)金、銀行卡轉(zhuǎn)賬等）。嚴(yán)禁以任何理由拖延或拒絕游客的合理退票申請。（三）退票記錄與核算1.退票窗口工作人員應(yīng)詳細(xì)記錄每筆退票業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括退票時間（精確到分鐘）、游客姓名、購票信息、退票原因、退票金額及手續(xù)費等。退票記錄應(yīng)定期報送至景區(qū)財務(wù)部門。2.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退票記錄，及時調(diào)整門票收入賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)對退票業(yè)務(wù)進(jìn)行定期分析，評估退票政策的合理性及對景區(qū)收入的影響，為優(yōu)化退票政策提供依據(jù)。五、優(yōu)惠票管理（一）優(yōu)惠政策制定1.依據(jù)國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合景區(qū)實際情況，制定明確的優(yōu)惠票政策。優(yōu)惠票政策應(yīng)涵蓋老年人、兒童、殘疾人、軍人、學(xué)生等特殊人群，明確不同人群的優(yōu)惠票類型（如半價票、免票等）及享受優(yōu)惠的條件。2.優(yōu)惠票政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前在景區(qū)顯著位置公示，并報經(jīng)相關(guān)部門備案。（二）優(yōu)惠票辦理流程1.特殊人群游客在購票或入園時，應(yīng)主動出示有效證件（如身份證、老年證、學(xué)生證、殘疾證、軍人證等），向售票人員或驗票人員說明享受優(yōu)惠票政策的類型及依據(jù)。2.售票人員或驗票人員應(yīng)認(rèn)真審核游客提供的有效證件，確認(rèn)符合優(yōu)惠票政策條件后，按照規(guī)定給予相應(yīng)優(yōu)惠。對于符合免票政策的游客，無需購票，但仍需驗票入園。3.對于享受優(yōu)惠票政策的游客，應(yīng)在門票或相關(guān)憑證上注明優(yōu)惠類型及證件號碼等信息，以便后續(xù)統(tǒng)計和核查。（三）優(yōu)惠票統(tǒng)計與分析1.景區(qū)票務(wù)管理部門應(yīng)定期對優(yōu)惠票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計，包括不同優(yōu)惠票類型的使用數(shù)量、占總?cè)雸@人數(shù)的比例等信息。統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)及時報送至景區(qū)財務(wù)部門和運營管理部門。2.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)優(yōu)惠票統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分析優(yōu)惠票政策對景區(qū)收入的影響，并結(jié)合景區(qū)運營情況，評估優(yōu)惠票政策的合理性和必要性。運營管理部門可根據(jù)優(yōu)惠票統(tǒng)計數(shù)據(jù)，了解不同人群的游客流量分布，為景區(qū)營銷策略調(diào)整提供參考依據(jù)。六、門票收入核算（一）收入確認(rèn)原則1.景區(qū)門票收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。即在門票銷售并完成驗票入園手續(xù)后，確認(rèn)門票收入的實現(xiàn)。2.對于預(yù)售門票（如網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂、團隊預(yù)訂等），在游客實際入園后確認(rèn)收入。如因特殊原因?qū)е掠慰臀茨苋雸@，已收取的預(yù)售票款應(yīng)按照退票政策進(jìn)行處理，并相應(yīng)調(diào)整收入賬目。（二）收入核算方法1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的門票收入會計科目，對門票收入進(jìn)行明細(xì)核算。按照門票類型（全價票、半價票、免票等）、銷售渠道（窗口售票、網(wǎng)絡(luò)售票、團隊售票等）、時間期間等維度進(jìn)行分類統(tǒng)計，確保門票收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.每日營業(yè)結(jié)束后，售票人員應(yīng)將當(dāng)日收取的票款金額及相關(guān)售票信息（如售票數(shù)量、票款明細(xì)等）報送至景區(qū)財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)核對售票信息與驗票數(shù)據(jù)是否一致，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.根據(jù)門票收入確認(rèn)原則，財務(wù)人員在確認(rèn)門票收入時，應(yīng)編制相應(yīng)的會計憑證，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入門票收入”科目。同時，按照規(guī)定計算并繳納相關(guān)稅費，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。（三）收入核對與監(jiān)督1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)定期與票務(wù)管理部門核對門票收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符。核對內(nèi)容包括售票金額、驗票入園人數(shù)、收入明細(xì)等。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實，并編制差異調(diào)節(jié)表，說明差異原因及處理結(jié)果。2.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對門票收入業(yè)務(wù)的審計和監(jiān)督。定期對門票銷售、驗票、退票、優(yōu)惠票處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確保財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，防止門票收入流失和舞弊行為的發(fā)生。七、門票庫存管理（一）門票庫存設(shè)置1.根據(jù)景區(qū)門票銷售情況及運營需求，合理設(shè)置門票庫存數(shù)量。門票庫存應(yīng)分類存放，包括不同票面價格、不同票種（如普通票、套票等）的門票。2.建立門票庫存臺賬，詳細(xì)記錄門票的入庫、出庫、結(jié)存數(shù)量及相關(guān)信息（如門票批次、有效期等）。門票庫存臺賬應(yīng)定期與實際庫存進(jìn)行核對，確保賬實相符。（二）門票出入庫管理1.門票入庫時，應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗收。核對門票的數(shù)量、票面信息、質(zhì)量等是否符合要求，無誤后辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄門票的入庫日期、票種、數(shù)量、批次等信息，并由驗收人員和保管人員簽字確認(rèn)。2.門票出庫時，應(yīng)根據(jù)售票計劃或?qū)嶋H需求發(fā)放門票。售票人員領(lǐng)取門票時，應(yīng)填寫出庫單，注明領(lǐng)取日期、票種、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。保管人員應(yīng)根據(jù)出庫單及時辦理門票出庫手續(xù)，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確。3.對于退票、換票等涉及門票回收的情況，應(yīng)及時辦理門票入庫手續(xù)?；厥盏拈T票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格檢查，確認(rèn)門票真?zhèn)渭巴暾院?，方可入庫。入庫時應(yīng)在門票庫存臺賬中詳細(xì)記錄回收門票的相關(guān)信息，如退票日期、原購票信息等。（三）門票盤點與清查1.定期對門票庫存進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)景區(qū)實際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點。2.盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、票務(wù)管理部門及保管人員共同參與。盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對門票庫存數(shù)量、票面信息及相關(guān)記錄，如實記錄盤點結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點報告，說明差異情況及處理建議。3.對于盤盈或盤虧的門票，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。盤盈的門票應(yīng)及時調(diào)整庫存臺賬，并查明原因，如屬于售票失誤等原因?qū)е碌?，?yīng)相應(yīng)調(diào)整門票收入賬目；盤虧的門票應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)實際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，如屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益；如屬于人為原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償。八、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度及相關(guān)規(guī)定，定期編制門票業(yè)務(wù)財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括門票收入明細(xì)表、門票銷售情況分析表、門票庫存變動表等，全面反映門票業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.門票收入明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示不同時間段、不同門票類型、不同銷售渠道的門票收入金額及占比情況；門票銷售情況分析表應(yīng)分析門票銷售量、銷售額、銷售均價等指標(biāo)的變動趨勢及原因；門票庫存變動表應(yīng)反映門票庫存的增減變動情況及期末庫存余額。3.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送至景區(qū)管理層及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對門票業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為景區(qū)運營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括門票收入分析、成本費用分析、利潤分析、庫存分析等方面。2.通過門票收入分析，評估不同門票類型、銷售渠道的收入貢獻(xiàn)，分析門票價格變動及游客流量變化對收入的影響，為優(yōu)化門票價格策略和銷售渠道提供參考；通過成本費用分析，核算門票銷售、驗票、庫存管理等環(huán)節(jié)的成本費用支出，尋找成本控制的關(guān)鍵點，降低運營成本；通過利潤分析，了解門票業(yè)務(wù)的盈利能力，評估利潤水平的變動趨勢及原因，制定合理的利潤目標(biāo)；通過庫存分析，掌握門票庫存動態(tài)，合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告。報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性和實用性，能夠為景區(qū)管理層提供有價值的決策信息。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對門票業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對門票銷售、驗票、退票、優(yōu)惠票處理、庫存管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行到位。2.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托專業(yè)審計機構(gòu)，定期對門票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，門票收入核算的準(zhǔn)確性，庫存管理的規(guī)范性等。審計人員應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，接受外部審計機構(gòu)的