PAGE梅州稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范梅州稅務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障稅務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合梅州稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于梅州稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置梅州稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案安全完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和基本支出。結(jié)合實(shí)際，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往預(yù)算安排情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測(cè)結(jié)果，按規(guī)定的程序適時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期滾動(dòng)，持續(xù)推進(jìn)。3.編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合上級(jí)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，編制本系統(tǒng)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)本系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的考核，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議，按規(guī)定權(quán)限報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收征管制度，依法組織稅收收入，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。2.加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量，防止稅收流失。3.建立稅收收入分析預(yù)測(cè)機(jī)制，定期對(duì)稅收收入情況進(jìn)行分析，為組織收入工作提供決策依據(jù)。（二）非稅收入管理1.規(guī)范非稅收入征收行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收非稅收入。2.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，確保票據(jù)使用合法、規(guī)范。3.及時(shí)足額上繳非稅收入，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.對(duì)梅州稅務(wù)系統(tǒng)取得的其他收入，如資產(chǎn)出租收入、利息收入等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理。2.建立健全其他收入管理制度，明確收入來(lái)源、收取方式、核算方法等，確保收入管理規(guī)范有序。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。規(guī)范職工福利管理，嚴(yán)格控制福利支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核，嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政成本。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。2.項(xiàng)目審批項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)審核通過(guò)后，報(bào)本系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大項(xiàng)目需報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行跟蹤管理，確保資金專款專用。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目驗(yàn)收，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（三）專項(xiàng)支出管理1.對(duì)上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及本系統(tǒng)安排的專項(xiàng)支出，應(yīng)按照專項(xiàng)用途進(jìn)行管理。2.建立專項(xiàng)支出管理制度，明確專項(xiàng)支出的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。3.重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保決策科學(xué)合理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過(guò)政府采購(gòu)等方式購(gòu)置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)、公平、公正。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂茋?yán)格控制梅州稅務(wù)系統(tǒng)的債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的規(guī)模和用途使用債務(wù)資金。（二）債務(wù)償還管理建立健全債務(wù)償還管理制度，明確債務(wù)償還責(zé)任，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤監(jiān)測(cè)，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，防止財(cái)務(wù)舞弊。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定梅州稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和步驟。（二）系統(tǒng)建設(shè)1.按照信息化建設(shè)規(guī)劃，建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)表生成等功能模塊。（三）數(shù)據(jù)安全1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，建立數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)和保密制度。2.采用安全可靠的信息技術(shù)手段，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)和傳輸。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)文件、合同協(xié)議、資產(chǎn)管理文件等類別。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂。2.檔案整理應(yīng)做到分