PAGE林業(yè)內部財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范林業(yè)公司內部財務管理行為，加強財務控制，提高資金使用效益，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，為林業(yè)業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于林業(yè)公司及其所屬各部門、分支機構、全資及控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動在法律框架內運行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限，保證財務管理工作的標準化和規(guī)范化。3.準確性原則：財務核算要準確、及時、完整，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)公司價值最大化。5.監(jiān)督制衡原則：建立有效的財務監(jiān)督機制，形成財務部門內部、公司內部各部門之間以及公司與外部監(jiān)督機構之間的監(jiān)督制衡關系，確保財務活動的合法性和合規(guī)性。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置財務核算、資金管理、預算管理、成本管理、財務分析等崗位，明確各崗位職責和分工。（二）財務人員配備1.財務管理人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.財務人員應定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.公司應建立財務人員考核評價機制，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核評價，激勵財務人員積極履行職責。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織實施財務預算、核算、資金管理、成本控制等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務支持和決策依據(jù)，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務形象。組織財務人員培訓和團隊建設，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。2.財務核算崗位職責負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確、及時地記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務。編制財務報表，定期進行財務分析，為公司管理層提供財務信息和決策支持。負責會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.資金管理崗位職責負責公司資金的籌集、調度和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。制定資金管理制度和流程，加強資金內部控制，防范資金風險。負責銀行賬戶管理、資金結算、資金預算等工作，定期編制資金報表，反映公司資金狀況。4.預算管理崗位職責負責公司預算管理制度的制定和完善，組織編制公司年度預算、中期預算和專項預算。對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。參與公司重大投資項目、重大經(jīng)濟業(yè)務的預算編制和審核，提供預算支持和決策依據(jù)。5.成本管理崗位職責負責公司成本管理制度的制定和完善，組織開展成本核算、成本分析和成本控制工作。建立成本核算體系，準確計算產(chǎn)品或項目成本，為公司定價決策和成本管理提供依據(jù)。分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議，推動公司成本管理水平的提高。6.財務分析崗位職責定期收集、整理和分析公司財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營信息，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析和評價，預測公司未來發(fā)展趨勢，提出財務風險預警和防范建議。參與公司重大投資項目、重大經(jīng)濟業(yè)務的財務可行性分析和評價，提供專業(yè)意見和建議。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算指標真實、可靠，具有可操作性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司預算編制通知的要求，結合本部門業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制本部門預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送公司財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：公司財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，各部門根據(jù)修改意見進行調整后重新報送。財務管理部門對審核通過的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議后，提交公司董事會批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。公司財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。各部門應定期向公司財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施等。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整申請由預算執(zhí)行部門提出，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執(zhí)行的影響等，并提交相關證明材料。預算調整申請經(jīng)公司財務管理部門審核后，報公司管理層審議，提交公司董事會批準。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。（二）財務核算制度1.會計核算原則公司會計核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹慎性原則等國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。會計核算應采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣，會計記錄應使用中文。2.會計憑證與賬簿管理公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，取得和填制會計憑證，確保會計憑證的真實、合法、有效。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得丟失、毀損。公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記和核算，確保賬簿記錄的準確、完整。賬簿應定期打印，裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。3.財務報表編制與報送公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時，由公司財務負責人簽字并加蓋公司公章后報送。在編制年度財務報表時，應按照規(guī)定進行審計，出具審計報告。審計報告應作為財務報表的附件一并報送。（三）資金管理制度1.資金籌集管理公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。公司籌集資金應按照國家有關法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，履行必要的審批程序，確保資金籌集合法、合規(guī)。公司應加強對資金籌集過程的管理，防范資金籌集風險，如融資成本過高、融資渠道不暢等。2.資金使用管理公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。資金支付審批流程：經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，詳細說明支付事項、金額、收款單位等信息，并附上相關證明材料。部門負責人對資金支付申請進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據(jù)審批權限進行審批，對重大資金支付事項應報公司主要領導審批。財務部門對資金支付申請進行審核，審核無誤后辦理資金支付手續(xù)。公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。公司應嚴格控制資金支出范圍，嚴禁超預算、超標準支出，嚴禁挪用、擠占資金。3.資金結算管理公司應按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算安全、快捷、準確。公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項及其他異常情況。4.資金風險管理公司應建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、信用風險、市場風險等進行實時監(jiān)控和預警。公司應制定資金應急預案，明確應急處置流程和措施，確保在突發(fā)情況下能夠及時、有效地應對資金風險。公司應加強與金融機構的合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構，降低資金風險。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰承擔，不得隨意分攤成本費用。2.成本費用控制措施公司應建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位，明確各部門、各崗位的成本費用控制職責和權限。公司應加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合法、合規(guī)、合理。公司應定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，不斷降低成本費用水平。3.成本費用分析與考核公司應定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果，為公司管理層提供決策支持。公司應建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極控制成本費用。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收公司各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責購置。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并將固定資產(chǎn)移交使用部門。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率，確保折舊計提的準確性和合理性。公司應按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置與清查公司應建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和方式。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行評估，確保處置價格合理、公正。公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。四、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.公司應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。2.公司財務管理部門應定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題。3.公司內部審計部門應定期對公司財務管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。（二）財務審計1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和公司內部審計制度的規(guī)定，定期開展財務審計工作，對公司財務報表的真實性、合法性、完整性進行審