PAGE服裝加工業(yè)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范服裝加工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)車(chē)間、各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和虛假信息。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資金運(yùn)用、成本核算、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)管理層能夠及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本分析和控制，為公司降低成本提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要設(shè)置。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股東投入：股東按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時(shí)間，向公司投入資金，形成公司的注冊(cè)資本。2.銀行借款：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)借款，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等。3.其他融資渠道：如發(fā)行債券、融資租賃等，根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)條件，選擇合適的融資方式籌集資金。（二）資金籌集管理1.制定籌資計(jì)劃：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合資金需求預(yù)測(cè)，制定年度籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時(shí)間等。2.審批籌資方案：籌資計(jì)劃報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。3.簽訂籌資合同：按照審批通過(guò)的籌資方案，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)或投資者簽訂籌資合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.資金到位管理：密切關(guān)注籌資資金的到位情況，確保資金按時(shí)足額到賬。對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，防止資金閑置或挪用。（三）資金使用管理1.資金預(yù)算管理：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金支出的金額、時(shí)間和用途。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金審批流程：各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。3.資金支付管理：出納人員根據(jù)審批通過(guò)的資金支出審批表，辦理資金支付手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核收款單位、收款賬號(hào)、付款金額等信息，確保支付安全準(zhǔn)確。五、存貨管理（一）存貨分類(lèi)存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。（二）存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃制定：生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、時(shí)間等。采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核后實(shí)施。2.供應(yīng)商選擇與管理：采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.采購(gòu)驗(yàn)收管理：采購(gòu)的存貨到貨后，由倉(cāng)庫(kù)保管人員和質(zhì)量檢驗(yàn)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理1.倉(cāng)庫(kù)設(shè)置與布局：根據(jù)存貨的種類(lèi)、數(shù)量和特性，合理設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，確保存貨存放安全、有序。2.存貨入庫(kù)管理：倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)驗(yàn)收合格的存貨入庫(kù)單，辦理存貨入庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬，建立存貨卡片，記錄存貨的收發(fā)存情況。3.存貨保管與盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)存貨的日常保管工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；財(cái)務(wù)部定期組織全面的存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和處理。4.存貨出庫(kù)管理：根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)或銷(xiāo)售部門(mén)的領(lǐng)料單或發(fā)貨單，倉(cāng)庫(kù)保管人員辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。（四）存貨計(jì)價(jià)方法存貨計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)=（期初存貨成本+本期購(gòu)入存貨成本）÷（期初存貨數(shù)量+本期購(gòu)入存貨數(shù)量）；本期發(fā)出存貨成本=本期發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)；期末存貨成本=期末存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）生產(chǎn)成本核算1.直接材料成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等的成本，按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)單價(jià)計(jì)算。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入生產(chǎn)成本。3.制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車(chē)間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入生產(chǎn)成本。（三）制造費(fèi)用分配方法制造費(fèi)用按照生產(chǎn)工時(shí)比例法進(jìn)行分配。計(jì)算公式為：制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額÷生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)；某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)×制造費(fèi)用分配率。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程管理和控制。2.制定成本費(fèi)用定額：根據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各產(chǎn)品的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。七、銷(xiāo)售與收款管理（一）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程1.銷(xiāo)售合同簽訂：銷(xiāo)售部門(mén)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷(xiāo)售合同報(bào)財(cái)務(wù)部備案。2.發(fā)貨與開(kāi)票：生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同安排生產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)保管人員按照發(fā)貨單發(fā)貨。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)發(fā)貨情況開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，及時(shí)傳遞給客戶。3.收款管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的催收工作，定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)掌握收款情況。對(duì)逾期未付款的客戶，采取相應(yīng)的催款措施。（二）銷(xiāo)售價(jià)格管理銷(xiāo)售價(jià)格由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)行情、產(chǎn)品成本、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素提出建議，報(bào)公司管理層審批后確定。銷(xiāo)售價(jià)格應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。2.應(yīng)收賬款分析與預(yù)警：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，關(guān)注賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況等，對(duì)可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款及時(shí)發(fā)出預(yù)警。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)分類(lèi)：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置計(jì)劃制定：各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，提交公司管理層審批。2.采購(gòu)與驗(yàn)收：采購(gòu)部門(mén)按照審批通過(guò)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，到貨后由使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。2.折舊年限與凈殘值率：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，確定各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率。折舊年限和凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)與審批：固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時(shí)，由使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因、處置方式及預(yù)計(jì)處置收入等。處置申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，提交公司管理層審批。2.處置實(shí)施：經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施處置工作。處置收入按照規(guī)定及時(shí)入賬，處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用從處置收入中扣除。處置完畢后，對(duì)固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬進(jìn)行核銷(xiāo)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋資金籌集、資金運(yùn)用、成本核算、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)可能影響公