PAGE廣廈集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廣廈集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于廣廈集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，包括會計核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)分析等。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層做出決策。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)管理工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。參與集團(tuán)重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算工作。編制財務(wù)報表，及時準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。協(xié)助會計做好賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.集團(tuán)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與估計1.集團(tuán)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合實際情況，制定具體的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)管理要求，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。3.賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)管理層審批，并按時對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃和發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核、集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。2.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)集團(tuán)管理層集體決策。未經(jīng)審批，不得擅自使用資金。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付安全。（四）資金結(jié)算管理1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)資金結(jié)算過程中的風(fēng)險管理，確保資金及時、準(zhǔn)確到賬。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（五）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，降低資金風(fēng)險。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施防范風(fēng)險。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。2.每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，編制本部門預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核、董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費用。2.成本費用應(yīng)與收入相匹配，合理劃分期間費用和成本。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。4.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費用報銷規(guī)定1.制定成本費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確報銷范圍、報銷憑證、審批權(quán)限等。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷不予受理。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強(qiáng)催收和清理，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)存貨管理，合理確定存貨儲備量，降低存貨成本。建立存貨盤點制度，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等流程。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配程序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)管理層審核、董事會批準(zhǔn)后實施。九、財務(wù)分析（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.經(jīng)營成果分析：包括收入、成本、利潤等指標(biāo)分析。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金凈流量等分析。（二）財務(wù)分析方法1.比較分析法：與同行業(yè)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較。2.比率分析法：計算各種財務(wù)比率，如償債比率、營運(yùn)比率、盈利比率等。3.趨勢分析法：分析財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢。（三）財務(wù)分析報告1.定期編制財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，提出針對性的建議和措施。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對集團(tuán)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團(tuán)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計工作，提供