PAGE學(xué)校合伙人財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校合伙人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，確保學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明、公正、高效，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于參與學(xué)校運(yùn)營(yíng)的所有合伙人以及學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。公正性原則：公平對(duì)待每一位合伙人，確保財(cái)務(wù)決策和分配合理、公正。透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，定期向合伙人披露財(cái)務(wù)狀況。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金使用合法合規(guī)。定期向合伙人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和支票等票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理工作，確保資金安全。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)填報(bào)預(yù)算表格，說(shuō)明預(yù)算依據(jù)和合理性。2.預(yù)算審批預(yù)算草案編制完成后，提交合伙人會(huì)議審議。合伙人會(huì)議對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，提出修改意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合伙人會(huì)議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成正式預(yù)算方案。正式預(yù)算方案經(jīng)合伙人簽字確認(rèn)后生效。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提交合伙人會(huì)議審議批準(zhǔn)。四、收入管理1.學(xué)費(fèi)收入嚴(yán)格按照學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。建立學(xué)費(fèi)收繳臺(tái)賬，記錄學(xué)生繳費(fèi)情況，定期與學(xué)生核對(duì)賬目。2.其他收入學(xué)校的其他收入包括培訓(xùn)收入、贊助收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定及時(shí)收取，并進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類學(xué)校的成本費(fèi)用主要包括人員工資、教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、教材教具費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行合理分類，便于核算和控制。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程。加強(qiáng)對(duì)教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、教材教具采購(gòu)等大額支出的管理，進(jìn)行必要的市場(chǎng)調(diào)研和比價(jià)，確保采購(gòu)成本合理。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷制定詳細(xì)的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。報(bào)銷人員應(yīng)填寫規(guī)范的報(bào)銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、合法、合規(guī)。審核通過(guò)的報(bào)銷憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，支付報(bào)銷款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理加強(qiáng)對(duì)教材教具、辦公用品等存貨的管理，建立存貨臺(tái)賬。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓存貨。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。3.資金管理學(xué)校資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。合理安排資金，提高資金使用效率，確保學(xué)校資金鏈的穩(wěn)定。七、利潤(rùn)分配1.分配原則利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，依法繳納企業(yè)所得稅后進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮學(xué)校發(fā)展需要和合伙人的利益，兼顧公平與效率。利潤(rùn)分配應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行。2.分配程序年度終了，財(cái)務(wù)部門編制年度利潤(rùn)分配方案草案。利潤(rùn)分配方案草案經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)部門按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，支付合伙人利潤(rùn)分配款項(xiàng)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送合伙人會(huì)議，供合伙人審議決策。按照相關(guān)法律法規(guī)要求，定期向教育主管部門等外部機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。3.信息披露定期向合伙人披露學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等信息。信息披露方式可以采用會(huì)議通報(bào)、書面報(bào)告等形式，確保合伙人及時(shí)了解學(xué)校財(cái)務(wù)情況。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整和完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。3.合伙人監(jiān)督合伙人有權(quán)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真對(duì)待合伙人的監(jiān)督意見(jiàn)，及時(shí)