PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)制度細(xì)則一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度細(xì)則旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)及各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）制定依據(jù)本細(xì)則依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本細(xì)則適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，保持年度預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、完整，記賬憑證編制準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，合理安排。4.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金配置效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、招生計(jì)劃、收費(fèi)政策等因素，參考上年度收入情況，合理預(yù)計(jì)本年度各項(xiàng)收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校職能和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財(cái)力可能，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實(shí)際情況編制；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、金額和實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。4.經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提出調(diào)整建議，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批，并向教職工代表大會(huì)通報(bào)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資等違法違規(guī)行為。2.足額收取原則：按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，足額收取各項(xiàng)收入，不得擅自減免或緩收。3.及時(shí)入賬原則：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入管理措施1.收費(fèi)管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。收費(fèi)時(shí)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，定期進(jìn)行核銷(xiāo)和檢查。2.財(cái)政補(bǔ)助收入管理：學(xué)校應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助收入，按照財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)申報(bào)相關(guān)項(xiàng)目和資金。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.事業(yè)收入管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提高服務(wù)質(zhì)量，確保事業(yè)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排使用。4.其他收入管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，規(guī)范收入來(lái)源和渠道，確保其他收入合法合規(guī)。其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。3.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)憑證等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由出納人員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出：重大項(xiàng)目支出應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的項(xiàng)目管理程序進(jìn)行審批。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案進(jìn)行支出控制，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。項(xiàng)目完成后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和決算審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（四）支出控制措施1.人員經(jīng)費(fèi)支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為。2.公用經(jīng)費(fèi)支出控制：制定公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購(gòu)置、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合理合規(guī)。3.項(xiàng)目支出控制：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目預(yù)算管理制度、項(xiàng)目招投標(biāo)制度、項(xiàng)目合同管理制度、項(xiàng)目資金核算制度等。對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、建造費(fèi)用或評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，屬于政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員共同參與，按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。嚴(yán)禁使用資產(chǎn)從事與學(xué)校教育教學(xué)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。2.資產(chǎn)保管：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防范措施。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序：學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值等，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)審核。學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，提出處置意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置。屬于國(guó)有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.學(xué)校各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)