PAGE公益性雜志社財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范公益性雜志社的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，確保雜志社各項工作的順利開展，更好地履行公益使命。（二）適用范圍本制度適用于公益性雜志社全體員工及與雜志社財務相關的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映雜志社財務狀況和經營成果。3.合理性原則：各項財務收支合理、合規(guī)，符合雜志社實際需要和公益目標。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保資金安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行雜志社年度財務預算、決算。2.組織財務核算，及時、準確記錄各項經濟業(yè)務。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.開展財務分析，為管理層決策提供財務依據(jù)。5.加強財務監(jiān)督，維護財經紀律，防范財務風險。6.負責稅務申報與繳納，處理與稅務機關的關系。7.管理財務檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位設置與職責1.財務主管全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作規(guī)范、高效。審核財務報表和重要財務文件，為管理層提供決策支持。協(xié)調與其他部門的關系，參與雜志社重大經濟決策。負責財務人員的培訓、考核和管理。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務主管進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據(jù)雜志社發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和上年度財務預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據(jù)和計算方法。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，確保預算合理、可行。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，提交雜志社管理層審核。2.管理層對預算草案進行全面審查，提出修改意見，經財務部門修改完善后，報雜志社決策機構審批。3.經審批后的財務預算作為年度財務工作的依據(jù)，不得隨意調整。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按預算進度完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序報經批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）捐贈收入1.設立專門賬戶，用于接收社會各界的捐贈資金。2.對捐贈資金進行專戶管理，?？顚Ｓ?，確保捐贈資金用于公益項目。3.及時開具捐贈票據(jù)，向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。（二）政府資助收入1.積極爭取政府相關部門的資助，按照規(guī)定程序辦理資助申請和資金撥付手續(xù)。2.對政府資助資金進行單獨核算，嚴格按照資助項目要求使用資金。（三）其他收入1.包括廣告收入、發(fā)行收入、活動收入等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.加強對各項收入的合同管理，確保收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費等。3.業(yè)務費用：如采編費用、印刷費用、發(fā)行費用等。4.固定資產購置與折舊費用。5.其他費用：如差旅費費用、會議費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.嚴格執(zhí)行費用審批制度，各項費用支出必須經過規(guī)定的審批流程。3.加強對成本費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不合理的支出。（三）費用報銷1.員工報銷費用應填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關票據(jù)。2.報銷單經部門負責人審核、財務主管審批后，方可報銷。3.嚴格按照財務制度規(guī)定的報銷標準和范圍進行報銷，杜絕不合理報銷。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收款項建立應收款項管理制度，加強對應收賬款、其他應收款的核算和管理。定期對應收款項進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、使用、折舊、處置等流程。2.對固定資產進行分類核算和管理，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置時間、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全完整。（三）無形資產1.對雜志社擁有的無形資產，如商標、版權等，進行登記和管理。2.按照規(guī)定進行無形資產攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。七、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映雜志社財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，經財務主管審核、雜志社管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對雜志社財務狀況、經營成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務分析應運用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法等，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進