PAGE拆遷辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)拆遷辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障拆遷工作順利進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本拆遷辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于拆遷辦及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋拆遷辦財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為拆遷工作提供及時(shí)的財(cái)務(wù)支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)拆遷辦的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與拆遷辦重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本拆遷辦的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，為拆遷辦領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)拆遷辦財(cái)務(wù)管理水平的提高。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解國家政策法規(guī)的變化，確保拆遷辦財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.會計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算工作，設(shè)置會計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，杜絕不合理支出。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日終了，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)拆遷辦的工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)拆遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對財(cái)務(wù)狀況的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和個(gè)人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）拆遷補(bǔ)償收入1.拆遷補(bǔ)償收入是指拆遷辦因?qū)嵤┎疬w項(xiàng)目，按照國家有關(guān)規(guī)定向被拆遷人支付的拆遷補(bǔ)償款、安置補(bǔ)助費(fèi)等收入。2.拆遷補(bǔ)償收入應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門核對拆遷補(bǔ)償收入的金額和支付情況，確保收入足額、及時(shí)入賬。（二）其他收入1.其他收入是指拆遷辦除拆遷補(bǔ)償收入以外的其他各項(xiàng)收入，如利息收入、租金收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，定期清理往來款項(xiàng)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、有效。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性，以及費(fèi)用報(bào)銷的審批程序是否符合規(guī)定。審核無誤后，簽字審批。4.拆遷辦領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后，方可報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照國家有關(guān)規(guī)定和拆遷辦實(shí)際情況制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確出差人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.辦公用品及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，制定辦公用品及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)，明確購置的范圍、金額限制等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確招待的對象、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。（四）專項(xiàng)支出管理1.專項(xiàng)支出是指拆遷辦為完成特定的拆遷項(xiàng)目或工作任務(wù)而發(fā)生的支出，如拆遷補(bǔ)償款、拆遷工作經(jīng)費(fèi)等。2.專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行管理，建立專項(xiàng)支出臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目的預(yù)算、執(zhí)行情況、資金使用情況等。3.專項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。如因特殊情況需要調(diào)整專項(xiàng)支出預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期清理往來款項(xiàng)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，確保資金及時(shí)回籠。3.存貨：包括辦公用品、拆遷物資等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊計(jì)提，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的管理合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等的清查。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，并提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映拆遷辦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為拆遷辦領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析以及財(cái)務(wù)狀況綜合評價(jià)等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，提出改進(jìn)措施和建議，為拆遷辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)拆遷辦財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部