PAGE酒店財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為酒店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于酒店財(cái)務(wù)部全體員工以及與酒店財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：對(duì)酒店財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作；下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善酒店財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制酒店年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。對(duì)酒店重大財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見和建議。會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)酒店日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證編制等。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析，提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)開具發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)。審計(jì)職責(zé)對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展內(nèi)部審計(jì)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和登記，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和一致性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)酒店業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。將記賬憑證按照編號(hào)順序登記入賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末、季末和年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，確保預(yù)算的可行性和可靠性。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面。2.預(yù)算編制流程每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定下一年度的預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成酒店年度預(yù)算草案。酒店年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)年末，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況、預(yù)算管理工作等方面，考核結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門，并作為酒店內(nèi)部管理決策的重要依據(jù)。五、收入管理1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則客房收入按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)確認(rèn)收入。餐飲收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。會(huì)議收入按照合同約定的金額和實(shí)際完成的會(huì)議服務(wù)確認(rèn)收入。娛樂收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。其他收入按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。3.收入核算與管理前臺(tái)、餐廳、會(huì)議中心等收入部門應(yīng)及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照收入確認(rèn)原則對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格政策，防止收入流失。對(duì)收入異常情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，采取有效措施加以解決。4.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和流程。對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶溝通，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)可通過法律途徑解決。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類酒店成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則營(yíng)業(yè)成本按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與營(yíng)業(yè)收入相配比。營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和預(yù)算，明確各部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)采購環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制采購成本。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。優(yōu)化酒店運(yùn)營(yíng)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)能源消耗、物料消耗等方面的管理，采取節(jié)能降耗措施，減少浪費(fèi)。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合酒店財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超支和不合理支出。4.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行處罰。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)酒店資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理按照應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行追討。存貨管理建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，查明原因，追究責(zé)任。3.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照酒店預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面核實(shí)。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)的取得無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和酒店規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對(duì)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，合理確定其價(jià)值。無形資產(chǎn)的攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照酒店規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價(jià)值的最大化。對(duì)處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)繳納情況的監(jiān)控，確保稅務(wù)合規(guī)。如遇稅務(wù)政策調(diào)整或稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，妥善解決。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保酒店稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效開展，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)酒店內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高酒店運(yùn)營(yíng)效率和效益?？?jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高酒店財(cái)務(wù)管理水平。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)