PAGE財政部基本財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，依據國家相關法律法規(guī)及財政部有關規(guī)定制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的全過程，各項財務管理環(huán)節(jié)均有章可循。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作應準確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時進行財務處理和信息披露，為決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司/組織設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書及相關專業(yè)職稱。定期對財務人員進行培訓，提升其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司/組織財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報告等重要文件。加強財務內部控制，防范財務風險。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制會計憑證和財務報表。負責財務數(shù)據的記錄、整理和保管。協(xié)助進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券等。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、會計核算（一）會計政策與估計1.遵循國家統(tǒng)一會計制度，結合公司/組織實際情況，制定本公司/組織的會計政策，包括會計期間、記賬本位幣、會計核算方法等。2.會計估計應合理、謹慎，不得隨意變更。如確需變更，應按照規(guī)定程序進行，并在財務報告中予以披露。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織業(yè)務特點，設置會計科目體系。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需調整時，應經財務負責人批準，并做好相關銜接工作。（三）財務憑證與賬簿1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準確地進行登記。賬簿記錄應清晰、整潔，定期進行核對，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚。2.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司/組織負責人批準后對外報送。同時，應做好財務報告的分析工作，為決策提供依據。四、財務預算（一）預算編制原則1.以公司/組織戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和經營計劃，科學合理地編制預算。2.堅持“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調動各部門的積極性和主動性。3.遵循穩(wěn)健性原則，收入預算要留有余地，支出預算要精打細算。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：財務管理部門根據公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間等。2.各部門編制預算草案：各部門按照通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.審核與匯總：財務管理部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據意見進行調整后，由財務管理部門匯總編制公司/組織年度預算草案。4.審批：公司/組織年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司/組織負責人審批。經批準后的預算作為公司/組織年度財務預算執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預算調整機制，如因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調整時，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據公司/組織發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.進行股權融資時，應按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。進行債權融資時，應合理控制負債規(guī)模和融資成本，防范債務風險。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，優(yōu)先保障重點項目和業(yè)務的資金需求。加強資金使用的跟蹤和監(jiān)督，確保資金安全、高效使用。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。嚴格按照銀行結算制度辦理各類款項的收付，確保資金結算準確、及時。2.定期對銀行賬戶進行清查核對，防范資金風險。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定風險應對措施。關注利率風險、匯率風險、流動性風險等，采取相應的套期保值、資金統(tǒng)籌安排等手段進行風險防控。2.建立資金預警機制，對資金狀況進行實時監(jiān)控，當出現(xiàn)異常情況時及時發(fā)出預警信號，并采取有效措施加以處理。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。2.應收賬款：加強應收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、計價方法等。2.加強固定資產購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產安全、完整。3.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊政策一經確定，不得隨意變更。（三）無形資產1.對無形資產進行分類管理，包括專利權、商標權、著作權等。2.加強無形資產的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行，確保無形資產價值合理分攤。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分成本費用的受益期間。2.成本費用核算應遵循相關性原則，確保成本費用與業(yè)務活動相關聯(lián)。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。對成本費用超支情況進行分析和監(jiān)控，及時采取措施加以糾正。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本費用控制提供依據。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行利潤核算，準確計算公司/組織的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，合理分配利潤。2.兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，在保證公司/組織持續(xù)發(fā)展的前提下，給予股東合理回報。（三）利潤分配方案制定根據公司/組織經營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司/組織董事會審議通過，并提交股東大會批準。九、財務內部控制（一）內部控制目標確保財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產安全完整、提高經營效率和效果。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)和方面。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據內外部環(huán)境變化及時調整內部控制制度。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限。2.加強財務審批控制，嚴格執(zhí)行審批程序。3.強化財務風險防控，定期進行風險評估和預警。4.加強內部審計監(jiān)督，定期對財務活動進行審計檢查。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務管理部門定期對公司/組織財務活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改