PAGE新辦建筑公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新辦建筑公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于新辦建筑公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.負責(zé)成本核算、控制和分析，降低公司運營成本。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險管理。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計負責(zé)公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。負責(zé)與各部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和財務(wù)報表編制。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理制度開設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，并報財務(wù)部門備案。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，及時取得銀行結(jié)算憑證。3.資金審批制度建立資金審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。重大資金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。資金支付前，必須經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審核簽字。（二）成本費用管理制度1.成本核算制度明確成本核算對象和成本項目，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本核算。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。加強成本核算基礎(chǔ)工作，做好成本核算資料的收集、整理和分析。2.費用報銷制度制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各項費用的報銷范圍和報銷限額。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。嚴(yán)格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。3.成本控制制度建立成本控制目標(biāo)，分解到各部門和項目部。加強成本分析和成本考核，定期對成本控制情況進行檢查和評價。采取有效措施降低成本，如優(yōu)化施工方案、節(jié)約材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置制度根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊制度按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查制度定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強固定資產(chǎn)日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)和修理工作。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款核算制度建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對應(yīng)收賬款進行核算，及時確認收入和應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款催收制度明確應(yīng)收賬款催收責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進行催收。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。加強與客戶的溝通協(xié)調(diào)，及時了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，制定合理的催收策略。3.壞賬管理制度按照國家規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。建立壞賬核銷制度，明確壞賬核銷的審批程序和責(zé)任。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預(yù)算期間保持一定的時期跨度。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間和要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究審議后，報董事會批準(zhǔn)。5.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。6.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。五、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益等項目。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等項目。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況。5.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。（二）財務(wù)報表報送1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定的時間和要求，定期向稅務(wù)機關(guān)、股東等報送財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章、法定代表人章和財務(wù)負責(zé)人章，并保證財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.納稅申報期限為每月1日至15日，遇法定節(jié)假日順延。3.公司應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送有關(guān)納稅資料，并確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，及時繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等，公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的繳納方式。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)依法進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式實現(xiàn)。3.公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序排列，附上原始憑證，并注明憑證日期、編號、摘要、金額等信息。3.會計賬簿應(yīng)按照科目順序排列，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務(wù)報表應(yīng)按照時間順序排列，包括月度報表、季度報表、年度報表等。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務(wù)檔案進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及