PAGE經(jīng)管站內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范經(jīng)管站內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)管站各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于經(jīng)管站內(nèi)部各部門(mén)及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋經(jīng)管站所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、結(jié)算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置經(jīng)管站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)經(jīng)管站財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)管站年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。3.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)經(jīng)管站財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響。經(jīng)管站年度工作計(jì)劃和任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。因不可抗力因素等其他特殊原因，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)班子審議，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)管站收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)金額確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)單位實(shí)際補(bǔ)助金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位實(shí)際上繳金額確認(rèn)。6.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、足額記錄收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。（四）收入票據(jù)管理1.經(jīng)管站使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核銷(xiāo)，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類(lèi)經(jīng)管站支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。金額較大的支出，需經(jīng)經(jīng)管站主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交項(xiàng)目支出預(yù)算和用款計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算和計(jì)劃的合理性。按照預(yù)算執(zhí)行審批程序，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，制定合理的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映支出的性質(zhì)和用途。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為成本控制和績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。（五）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明報(bào)銷(xiāo)金額、事由等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)經(jīng)管站資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。3.采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的基本信息和使用情況。（五）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)經(jīng)管站負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債確認(rèn)1.借入款項(xiàng)按照實(shí)際借入金額確認(rèn)。2.應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。3.其他應(yīng)付款按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)。（三）負(fù)債核算1.將各項(xiàng)負(fù)債按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、清晰。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理和分析，及時(shí)償還到期債務(wù)。（四）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于新增負(fù)債，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評(píng)估，確保負(fù)債的必要性和合理性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為經(jīng)管站決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督