PAGE月嫂服務(wù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范月嫂服務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[月嫂服務(wù)公司具體名稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司經(jīng)營決策。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理避稅。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)公司工資核算和發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。3.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)賬戶，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行明細(xì)分類核算，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿；其他輔助性賬簿是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、債券發(fā)行等。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行資金籌集的相關(guān)程序，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。2.資金使用范圍包括公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等所需的資金支出。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用。5.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行審核，確保資金支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。4.公司應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金安全1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)的保管，確保資金安全。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金安全進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金安全問題。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的資金安全意識(shí)和防范能力。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.公司按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，將成本費(fèi)用分為主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。2.公司應(yīng)當(dāng)制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用報(bào)銷合法、合規(guī)、合理。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以報(bào)銷。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的管理，定期對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用報(bào)銷中存在的問題。六、收入管理（一）收入核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。2.公司按照收入的性質(zhì)和來源進(jìn)行分類核算，將收入分為主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)、銷售商品等交易完成且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。收入確認(rèn)條件包括：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，簽訂收入合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性、有效性和完整性。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督，定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法、合規(guī)、合理。2.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積。2.公司提取法定盈余公積后，可以根據(jù)公司章程的規(guī)定提取任意盈余公積。3.公司彌補(bǔ)虧損和提取盈余公積后，按照股東持有的股份比例分配利潤。（三）利潤分配管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，建立健全利潤分配制度，確保利潤分配工作順利進(jìn)行。2.公司利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配及時(shí)、足額。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)利潤分配的核算和監(jiān)督，定期對(duì)利潤分配情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決利潤分配中存在的問題。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全納稅申報(bào)制度，明確納稅申報(bào)流程和審批權(quán)限，確保納稅申報(bào)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的管理，定期對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決納稅申報(bào)中存在的問題。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。2.公司稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保稅務(wù)籌劃工作合法、合規(guī)、有效。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的管理，建立健全稅務(wù)籌劃制度，明確稅務(wù)籌劃流程和審批權(quán)限，確保稅務(wù)籌劃工作順利進(jìn)行。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)行為合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、成本費(fèi)用管理情況、收入管理情況、利潤分配情況、稅務(wù)管理情況等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施