PAGE蒙牛財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范蒙牛公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于蒙牛公司總部及所屬各分公司、子公司等全部經(jīng)營主體。涵蓋公司生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、管理等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)、利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面規(guī)范和管理，確保無財(cái)務(wù)漏洞和管理盲區(qū)。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)支持，不得拖延或積壓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，作為公司財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等崗位，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作分工明確、職責(zé)清晰、相互協(xié)作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的日常工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)工作順利開展。會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄、分類、匯總各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)分析和內(nèi)部控制工作。出納人員：負(fù)責(zé)公司資金收付、保管和結(jié)算工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，為公司資金管理提供準(zhǔn)確信息。預(yù)算管理人員：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整工作，收集、分析相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定合理的預(yù)算指標(biāo)體系，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，為公司預(yù)算管理提供專業(yè)支持。財(cái)務(wù)分析人員：負(fù)責(zé)收集、整理、分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)信息，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、趨勢分析、比較分析等方法，評估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，提出針對性的建議和解決方案。3.財(cái)務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，擁有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資格證書。具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受工作壓力，適應(yīng)公司快速發(fā)展的工作節(jié)奏。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策，了解行業(yè)動態(tài)和市場環(huán)境，不斷更新專業(yè)知識，提升業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)管理制度1.資金管理制度資金籌集管理：公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分評估融資成本、風(fēng)險(xiǎn)和期限，選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，簽訂規(guī)范的融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。資金使用管理：建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ谩τ谥卮筚Y金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。加強(qiáng)資金日常監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付合規(guī)、準(zhǔn)確。資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、金融市場動態(tài)和公司經(jīng)營狀況，及時(shí)識別和評估資金風(fēng)險(xiǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、調(diào)整融資策略、加強(qiáng)資金流動性管理等，有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金鏈安全。2.資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：參照資金管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整、高效使用。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、賬款金額、賬齡、收款情況等。加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常跟蹤和催收工作，定期與客戶核對賬目，及時(shí)掌握客戶經(jīng)營狀況和還款能力。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定專門的催收措施，必要時(shí)通過法律手段追討欠款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：制定科學(xué)合理的存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。加強(qiáng)存貨庫存管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。根據(jù)市場需求和銷售情況，合理控制存貨庫存水平，避免積壓或缺貨，降低存貨成本和資金占用。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和成本效益分析，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。在購置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、談判等，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)折舊管理：按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊核算管理，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)，真實(shí)反映固定資產(chǎn)損耗情況。固定資產(chǎn)清查管理：定期組織固定資產(chǎn)清查工作，全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長固定資產(chǎn)使用壽命。無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)取得管理：公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定履行審批程序，確保取得合法、有效。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的評估和審核，確保購買價(jià)格合理、資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理，準(zhǔn)確核算研發(fā)成本。無形資產(chǎn)攤銷管理：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷期限，定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。加強(qiáng)無形資產(chǎn)攤銷核算管理，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)，真實(shí)反映無形資產(chǎn)價(jià)值損耗情況。無形資產(chǎn)處置管理：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保處置合法、合規(guī)。對于無形資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置行為，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定處置價(jià)格，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置收益或損失準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用核算原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。成本費(fèi)用控制措施：建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：制定詳細(xì)的成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。加強(qiáng)成本費(fèi)用報(bào)銷審核管理，嚴(yán)格把關(guān)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，杜絕不合理報(bào)銷行為。4.收入利潤管理制度收入確認(rèn)原則：按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則，準(zhǔn)確確認(rèn)公司各項(xiàng)收入。收入確認(rèn)應(yīng)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。收入核算管理：建立健全收入核算制度，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入來源、金額、客戶信息等。加強(qiáng)收入日常監(jiān)控，定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。對于銷售折扣、折讓、退貨等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，真實(shí)反映公司收入情況。利潤分配管理：公司利潤分配應(yīng)按照公司章程規(guī)定進(jìn)行。在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并彌補(bǔ)以前年度虧損。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。公司利潤分配應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并提交股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制預(yù)算編制原則：遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、符合實(shí)際。預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可操作性，為公司預(yù)算執(zhí)行和控制提供可靠依據(jù)。預(yù)算編制流程：每年末，公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定下一年度預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門按照預(yù)算編制大綱要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交股東大會批準(zhǔn)。預(yù)算編制方法：根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。對于固定成本費(fèi)用項(xiàng)目，可采用零基預(yù)算方法，以零為基礎(chǔ)，重新評估各項(xiàng)成本費(fèi)用的必要性和合理性；對于業(yè)務(wù)量波動較大的項(xiàng)目，可采用彈性預(yù)算方法，根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算指標(biāo)；對于長期預(yù)算項(xiàng)目，可采用滾動預(yù)算方法，逐期滾動編制預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和動態(tài)性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行：公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。預(yù)算監(jiān)控：建立預(yù)算監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行偏差率等監(jiān)控指標(biāo)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差率超過設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對重大預(yù)算項(xiàng)目的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格、規(guī)范。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，非特殊情況不得隨意調(diào)整預(yù)算。只有在市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交股東大會批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)告編制：公司按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。首先由會計(jì)人員進(jìn)行自我審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和報(bào)表編制合規(guī)性。然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，對財(cái)務(wù)報(bào)告的整體質(zhì)量和數(shù)據(jù)邏輯進(jìn)行把關(guān)。最后由公司管理層進(jìn)行審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告能夠?yàn)楣緵Q策提供可靠依據(jù)。報(bào)告披露：公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，確保所有投資者能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取公司財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算、分析和比較，評估公司償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層提供決策支持。分析方法：采用趨勢分析、比率分析、比較分析、因素分析等多種分析方法，對公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，找出公司優(yōu)勢和差距，提出改進(jìn)措施和建議。分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，提出針對性的建議和解決方案。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)公司決策需求和管理層關(guān)注重點(diǎn)進(jìn)行定制化撰寫，為公司管理層提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和決策參考。內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)：建立健全內(nèi)部控制體系，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營效率和效果提高、風(fēng)險(xiǎn)防范有效。內(nèi)部控制原則：遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，構(gòu)建覆蓋公司財(cái)務(wù)活動全過程的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制措施：制定內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。建立健全授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度、預(yù)算控制制度、運(yùn)營分析制度和績效考評制度等，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)防控。定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)