PAGE深度傳媒集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范深度傳媒集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司等所有下屬機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。4.準確性原則：財務核算準確無誤，財務報表數(shù)據(jù)清晰、可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為集團決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置集團設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌集團財務管理工作。各下屬機構(gòu)根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務機構(gòu)或配備專職財務人員。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責集團財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與集團重大決策。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。定期向集團管理層匯報財務工作情況，提供財務分析和決策支持。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務記錄準確無誤。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。參與資產(chǎn)管理和成本費用控制，進行財務分析和成本核算。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計人員進行賬務處理，提供資金收支明細數(shù)據(jù)。（三）財務人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，誠實守信，廉潔奉公。2.保守集團財務秘密，不得泄露財務信息。3.敬業(yè)愛崗，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財務業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平。4.客觀公正地處理財務事務，不偏不倚，維護集團利益。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以集團戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是，從實際出發(fā)，充分考慮各種因素，確保預算的可行性和可靠性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。4.預算編制要具有前瞻性，預留一定的彈性空間，以應對市場變化和突發(fā)事件。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括廣告收入、節(jié)目制作收入、版權(quán)收入、其他業(yè)務收入等。根據(jù)市場預測、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，確定各項收入的預算金額。2.成本費用預算直接成本預算：如節(jié)目制作成本、廣告投放成本、設備采購成本等，按照項目或業(yè)務活動進行詳細核算。間接成本預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，根據(jù)費用性質(zhì)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合預算年度業(yè)務量變化進行合理估算。稅費預算：根據(jù)國家稅收政策和集團經(jīng)營情況，預計應繳納的各種稅費。3.利潤預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算，計算出預算年度的利潤總額、凈利潤等指標。4.資金預算：反映預算年度內(nèi)集團資金的流入、流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金收支，合理安排資金，確保資金平衡。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：集團財務管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各下屬機構(gòu)和職能部門按照預算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并上報集團財務管理部門。3.審核與調(diào)整：集團財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核，提出審核意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)，對不合理的預算項目進行調(diào)整。4.匯總與平衡：集團財務管理部門將審核調(diào)整后的各部門預算草案進行匯總，編制集團年度財務預算草案，報集團管理層審議。5.審批與下達：集團年度財務預算草案經(jīng)集團管理層審批通過后，正式下達各下屬機構(gòu)和職能部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門要嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.集團財務管理部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應及時向集團財務管理部門報告，經(jīng)批準后可對預算進行調(diào)整。（五）預算考核與評價1.集團建立預算考核制度，對各下屬機構(gòu)和職能部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰，并要求其分析原因，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.融資活動要嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資合法合規(guī)。4.集團財務管理部門負責融資方案的制定和實施，對融資活動進行全程監(jiān)控和管理。（二）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金支出必須符合集團預算和相關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強資金集中管理，提高資金使用效率。集團總部對下屬機構(gòu)的資金進行統(tǒng)一調(diào)配和管理，下屬機構(gòu)的資金收入及時上繳集團總部，資金支出由集團總部根據(jù)預算和實際情況進行安排。4.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務的資金需求，確保集團經(jīng)營活動的正常開展。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和集團規(guī)定辦理資金收付業(yè)務。2.加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.加強資金風險管理，防范資金被盜用、挪用、詐騙等風險，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限，確保資金管理流程規(guī)范、有序。2.加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設置密碼、安裝監(jiān)控設備等，防止資金被盜取或丟失。3.定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，不斷完善資金內(nèi)部控制體系。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等，加強應收款項的核算和管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：按照國家相關(guān)規(guī)定和集團實際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標準。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應納入集團預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)要進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳集團財務，處置損失要查明原因，追究責任。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等，按照國家相關(guān)規(guī)定和集團實際情況進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月計提攤銷，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應按照規(guī)定的程序進行審批，轉(zhuǎn)讓收入應及時足額上繳集團財務，處置損失要查明原因，追究責任。（四）資產(chǎn)減值準備1.集團按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計準則的要求，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備。2.定期對資產(chǎn)進行減值測試，合理估計資產(chǎn)的可收回金額，當資產(chǎn)的賬面價值高于可收回金額時，計提相應的減值準備。3.資產(chǎn)減值準備的計提、轉(zhuǎn)回和核銷應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)減值準備的計提和核算準確、規(guī)范。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用和下期成本費用。2.遵循受益原則，將成本費用分配到具體的產(chǎn)品、項目或部門，確保成本費用核算的準確性。3.成本費用核算要與預算管理相結(jié)合，為預算控制和成本分析提供準確的數(shù)據(jù)支持。（二）成本費用分類與核算1.節(jié)目制作成本：包括劇本創(chuàng)作費、演員薪酬、拍攝場地租賃、設備購置與租賃、后期制作費用等，按照節(jié)目制作項目進行明細核算。2.廣告成本：包括廣告制作費、廣告投放費、廣告代理傭金等，按照廣告項目進行核算。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等，按照費用性質(zhì)進行明細核算。4.銷售費用：包括銷售人員薪酬、市場推廣費、銷售代理費、展覽費等，但按照費用用途進行明細核算。5.財務費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費等，按照費用項目進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，對超預算的成本費用支出要進行嚴格審批。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低不必要的成本費用支出。4.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析評價，對成本費用控制效果好的部門和項目進行獎勵，對控制不力的進行懲罰。七、收入利潤管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)會計準則的規(guī)定，確認集團的各項收入。2.收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保收入與相關(guān)成本費用相匹配。3.對于不同類型的收入，如廣告收入按廣告發(fā)布時間確認，節(jié)目制作收入按合同約定的結(jié)算方式確認等。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，準確記錄各項收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。2.加強對收入合同的管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和集團利益，嚴格按照合同約定收取款項。3.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動，查明原因并采取措施加以解決。（三）利潤核算與分配1.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度的規(guī)定，準確核算集團的利潤。2.集團利潤分配應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和集團發(fā)展需要。3.利潤分配方案應經(jīng)集團管理層審議通過后執(zhí)行，并及時進行賬務處理。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.集團按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時，反映集團財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、集團管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.集團財務管理部門定期進行財務分析，為集團管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析、財務指標分析等。3.通過財務分析，揭示集團財務運行中存在的問題，提出改進措施和建議，促進集團財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.集團建立內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.集團設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對集團財務活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，定期對下屬機構(gòu)和職能部門進行審計，審計內(nèi)容包括財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意