PAGE建筑行業(yè)小規(guī)模財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑行業(yè)小規(guī)模企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務工作的正常運行，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑行業(yè)小規(guī)模企業(yè)及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，不得拖延，以便為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和完整性。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)應設置獨立的財務部門，負責財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面領導和管理財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，參與企業(yè)重大決策，對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果負責。2.會計人員：負責財務核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善企業(yè)財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責財務預算的編制、執(zhí)行和分析，為企業(yè)決策提供財務支持。審核重要財務事項，參與企業(yè)重大經(jīng)濟合同的簽訂和審核。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行賬務處理，登記賬簿，編制財務報表。負責財務核算資料的整理、歸檔和保管，確保財務數(shù)據(jù)的安全和完整。進行成本核算和分析，為企業(yè)成本控制提供依據(jù)。協(xié)助財務負責人編制財務預算，參與預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。3.出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。2.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明經(jīng)濟業(yè)務的摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。（二）會計賬簿1.企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期結賬，結賬前應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并核對賬目。結賬時，應結出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”、“本年累計”等字樣。（三）財務報表1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由財務負責人審核并簽字蓋章，然后報送企業(yè)管理層和相關部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括：支付職工工資、津貼、獎金；支付個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下（一般為1000元）的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.企業(yè)應設置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了結出余額，并與庫存現(xiàn)金核對，做到賬款相符。3.企業(yè)應定期對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，確?，F(xiàn)金安全。清查盤點時，應由財務負責人、會計人員和出納人員共同參加。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶?；敬婵钯~戶用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付，一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付。2.企業(yè)應嚴格遵守銀行結算制度，規(guī)范銀行賬戶的使用。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。3.企業(yè)應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。（三）資金審批與支付1.企業(yè)應建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金支付前，應填寫資金支付審批表，注明支付金額、支付對象、支付用途等，并按照審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.出納人員應根據(jù)審核無誤的資金支付審批表辦理資金支付業(yè)務，并在支付憑證上加蓋“付訖”章。五、成本費用管理（一）成本核算對象建筑行業(yè)小規(guī)模企業(yè)應以工程項目為成本核算對象，分別核算各工程項目的成本。（二）成本項目1.直接成本：包括直接材料、直接人工和機械使用費等。直接材料：指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。直接人工：指在施工過程中直接從事工程施工的工人的人工費用，包括職工工資、獎金、津貼和補貼等。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械和運輸設備所發(fā)生的機械使用費，以及租用外單位施工機械的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費等。2.間接成本：指企業(yè)各施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的費用，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等。（三）成本核算方法1.企業(yè)應采用適合本企業(yè)特點的成本核算方法，如品種法、分批法等。2.成本核算應按照權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本的界限，正確劃分已完工程成本與未完工程成本的界限。3.成本核算應及時、準確地記錄各項成本費用的發(fā)生情況，并定期進行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（四）費用報銷管理1.企業(yè)應建立費用報銷制度，明確費用報銷流程和審批權限。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證。2.費用報銷時，應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、費用項目、金額、報銷人等，并按照審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理費用報銷手續(xù)。3.財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.建筑行業(yè)小規(guī)模企業(yè)應按照合同約定的收款日期確認收入。對于已經(jīng)完成的合同項目，如已滿足收入確認條件，應及時確認收入。2.收入確認時，應按照實際收到或應收的合同價款確認收入金額。如有折扣、折讓等情況，應按照扣除折扣、折讓后的金額確認收入。（二）利潤核算1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計算利潤總額和凈利潤。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。2.企業(yè)應定期對利潤進行分析，找出影響利潤的因素，采取有效措施提高企業(yè)盈利能力。（三）利潤分配1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.企業(yè)應在年度終了后，按照規(guī)定的利潤分配順序進行利潤分配，并編制利潤分配表。七、稅務管理（一）稅務登記企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。納稅申報內(nèi)容包括應納稅額、應納稅所得額、應納稅稅種等。2.企業(yè)應如實填寫納稅申報表，提供相關資料，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送稅務機關。如遇法定節(jié)假日，申報期限應按照規(guī)定順延。（三）稅款繳納1.企業(yè)應按照稅務機關核定的應納稅額，按時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)。2.企業(yè)應建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性和及時性。（四）稅務籌劃1.企業(yè)應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。稅務籌劃應結合企業(yè)實際情況，選擇合適的稅務籌劃方法和策略。2.企業(yè)應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務籌劃的合法性和有效性。八、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督應包括對財務制度執(zhí)行情況、財務核算情況、資金使用情況、成本費用控制情況等的監(jiān)督。2.企業(yè)應定期對財務工作進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。內(nèi)部審計應由獨立的審計部門或人員進行，審計結果應及時向企業(yè)管理層報告。3.企業(yè)應接受外部審計機構的審計監(jiān)督，如稅務審計、會計師事務所審計等。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，企業(yè)應認真整改落實。（二）內(nèi)部控制1.企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應涵蓋企業(yè)各個業(yè)務環(huán)節(jié)，包括采購、銷售、生產(chǎn)、財務管理等。2.企業(yè)應制定內(nèi)部控制手冊，明確各業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程和控制要點。內(nèi)部控制手冊應定期進行修訂和完善，確保其有效性和適應性。3.企業(yè)應加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應嚴肅處理，追究相關人員的責任。九、財務檔案管理規(guī)定（一）財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務合同、財務審批文件等與財務工作相關的資料。（二）財務檔案的整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和使用。（三）財務檔案的保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要財務檔案的保管期限為10年。2.稅務資料、銀行對賬單、財務合同等其他財務檔案的保管期限根據(jù)相關規(guī)定執(zhí)行。（四）財務檔案的查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，方可查閱。查閱時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自涂改、拆換、抽取、銷毀檔案資料。2.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)企業(yè)管理層批準后，并在檔案管理人員的陪同下進行查閱。查閱后，應及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。3.財務檔案一般不得外借。如有特殊情況需要外借的，應經(jīng)財務負責人批準，并辦理借閱手續(xù)。借閱