PAGE建材內(nèi)賬財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司建材業(yè)務(wù)的內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司管理層提供可靠的決策依據(jù)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及建材采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映公司建材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便管理層及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，做出合理決策。4.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.負(fù)責(zé)制定和完善公司建材內(nèi)賬財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司建材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合完成年度審計(jì)工作。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（二）會(huì)計(jì)1.按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)公司建材業(yè)務(wù)的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常財(cái)務(wù)工作。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。（三）出納1.負(fù)責(zé)公司建材業(yè)務(wù)資金的收付、保管和結(jié)算工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建材業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)申請(qǐng)單及相關(guān)發(fā)票等憑證，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品/原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款支付貨款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款2.銷售業(yè)務(wù)銷售人員根據(jù)銷售合同開具銷售發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門記賬。財(cái)務(wù)部門審核銷售發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證等，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品3.庫(kù)存管理倉(cāng)庫(kù)管理人員定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫(kù)存盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部門根據(jù)庫(kù)存盤點(diǎn)表進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，如盤盈：借：庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用如盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（如因管理不善等原因?qū)е卤P虧）批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用（正常損耗）其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償?shù)龋I(yíng)業(yè)外支出（非正常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4.費(fèi)用報(bào)銷員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款（如有預(yù)借）四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司建材業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保公司資金的合理安排和有效使用。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好資金預(yù)算的編制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金需求計(jì)劃。（二）資金收支管理1.收入管理公司應(yīng)及時(shí)收取建材銷售款項(xiàng)，確保資金及時(shí)回籠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，督促銷售部門及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)逾期賬款進(jìn)行跟蹤和處理。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)授權(quán)審批后方可支付。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）資金安全管理1.出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，保障資金存放場(chǎng)所的安全。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行資金安全自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向上級(jí)報(bào)告。五、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）報(bào)表種類1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等情況。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。4.庫(kù)存商品明細(xì)表：詳細(xì)記錄公司庫(kù)存建材的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。5.應(yīng)收賬款明細(xì)表：列示公司應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡等情況，便于跟蹤和管理。（二）報(bào)表編制要求1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。3.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（三）報(bào)表報(bào)送與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保公司依法納稅。3.定期關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)處理方式，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。2.建立發(fā)票管理制度，對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司建材業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，如稅收減免、退稅等。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，確保公司稅務(wù)處理符合要求。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司建材內(nèi)賬財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金管理安全性、稅務(wù)處理合規(guī)性等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)處理和管理措施，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。