PAGE財務(wù)制度與采購制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為和采購流程，確保公司財務(wù)安全與采購活動的高效、有序進行，保障公司利益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的所有財務(wù)活動和采購業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司財務(wù)與采購活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確，采購信息真實完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.效益性原則：優(yōu)化財務(wù)資源配置，提高資金使用效率；規(guī)范采購流程，降低采購成本，實現(xiàn)公司效益最大化。4.制衡性原則：建立健全財務(wù)與采購內(nèi)部控制機制，明確各部門職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作體系。二、財務(wù)制度（一）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。加強財務(wù)風險管理，防范財務(wù)危機。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理：全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。會計人員：負責會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，做好財務(wù)檔案管理。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。（二）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核、平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)審議結(jié)果，對年度財務(wù)預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，最終確定公司年度財務(wù)預(yù)算方案。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照公司年度財務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）收入管理1.收入確認原則遵循權(quán)責發(fā)生制原則，在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，收入的金額能夠可靠計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司時，確認收入。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收，及時將銷售信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和實際收款情況，準確核算銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。（四）成本費用管理1.成本費用分類與核算成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。財務(wù)部門按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確。2.成本費用控制各部門根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務(wù)部門定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出改進建議，為公司降低成本費用提供支持。（五）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。加強對資金籌集渠道和方式的研究，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金使用建立健全資金審批制度，嚴格按照規(guī)定的程序?qū)徟Y金使用。合理安排資金用途，確保資金安全、高效使用。加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂風險。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（六）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理加強存貨管理，建立存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓風險。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。（七）財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制根據(jù)國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。（八）財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風險。加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進公司規(guī)范管理。三、采購制度（一）采購機構(gòu)與人員設(shè)置1.采購部門職責負責公司采購業(yè)務(wù)的組織和實施，制定采購計劃，選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同。建立供應(yīng)商管理檔案，評估供應(yīng)商的供貨能力、質(zhì)量、價格等，維護良好的合作關(guān)系。負責采購物資的驗收、入庫、付款等工作，確保采購物資符合要求。加強采購成本控制，降低采購價格，提高采購效益。2.采購人員崗位職責采購經(jīng)理：全面負責采購部門工作，制定采購工作計劃，組織實施采購管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大采購決策。采購專員：負責具體采購業(yè)務(wù)的操作，收集采購信息，選擇供應(yīng)商，談判采購價格，簽訂采購合同，跟蹤采購進度。（二）采購計劃管理1.采購需求預(yù)測各部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需求，提前預(yù)測采購需求，填寫采購申請單。采購申請單應(yīng)詳細注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計采購時間等。2.采購計劃編制采購部門對各部門采購申請單進行匯總、分析，結(jié)合庫存情況，編制采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、采購方式等。3.采購計劃審批采購計劃提交公司管理層審批，經(jīng)批準后的采購計劃作為采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。（三）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇與評估采購部門通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。根據(jù)采購物資的要求，對供應(yīng)商進行篩選和評估，選擇合格的供應(yīng)商。評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、供貨能力、質(zhì)量控制、價格水平、售后服務(wù)等。2.供應(yīng)商考核與管理定期對供應(yīng)商進行考核，考核內(nèi)容包括交貨期、質(zhì)量、價格、服務(wù)等。根據(jù)考核結(jié)果，對供應(yīng)商進行分類管理，可以分為優(yōu)秀供應(yīng)商、合格供應(yīng)商、不合格供應(yīng)商。對于不合格供應(yīng)商，及時采取措施進行整改或淘汰。（四）采購流程管理1.采購申請各部門根據(jù)實際需求，填寫采購申請單，提交采購部門。2.采購審批采購部門對采購申請單進行審核，根據(jù)采購金額大小，提交不同層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購實施采購專員根據(jù)批準的采購計劃選擇供應(yīng)商，進行詢價、比價、議價，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。4.采購驗收采購物資到貨后，采購部門組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保采購物資符合要求。5.采購付款采購部門根據(jù)采購合同和驗收報告，辦理采購付款手續(xù)。付款前應(yīng)審核相關(guān)憑證，確保付款合規(guī)。（五）采購成本控制1.采購價格控制采購專員通過詢價、比價、議價等方式，選擇價格合理的供應(yīng)商，降低采購價格。定期收集市場價格信息，分析價格走勢，為采購決策提供參考。2.采購費用控制合理控制采購過程中的各項費用，如運輸費、保險費、差旅費等。優(yōu)化采購流程，提高采購效率，降低采購成本。（六）采購風險管理1.供應(yīng)商違約風險與供應(yīng)商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，降低供應(yīng)商違約風險。加強對供應(yīng)商的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商違約行為，采取措施進行處理。2.采購質(zhì)量風險加強采購驗收環(huán)節(jié)的管理，嚴格按照質(zhì)量標準進行驗收，確保采購物資質(zhì)量合格。建立采購質(zhì)量追溯制度，對出現(xiàn)質(zhì)量問題的采購物資進行追溯和處理。3.采購價格波動風險關(guān)注市場價格動態(tài)，合理選擇采購時機，降低采購價格波動風險。與供應(yīng)商協(xié)商簽訂價格調(diào)整條款，應(yīng)對價格波動。（七）采購文檔管理1.采購合同管理建立采購合同臺賬，詳細記錄采購合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況。采購合同應(yīng)妥善保管，確保合同的完整