PAGE社工機(jī)構(gòu)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社工機(jī)構(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保資金使用的合法性、合理性和透明度，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的順利開展，更好地服務(wù)社會。（二）適用范圍本制度適用于本社工機(jī)構(gòu)開展的所有項(xiàng)目，包括但不限于社區(qū)服務(wù)項(xiàng)目、特殊群體關(guān)愛項(xiàng)目、公益活動項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合項(xiàng)目目標(biāo)和實(shí)際需求，合理安排資金，杜絕浪費(fèi)。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督和相關(guān)部門檢查。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）機(jī)構(gòu)管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善社工機(jī)構(gòu)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，確保制度符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.審批項(xiàng)目預(yù)算、決算，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出整改意見。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向機(jī)構(gòu)管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的管理和使用，確保資金安全，提高資金使用效益。5.配合機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算草案，明確項(xiàng)目資金需求和使用計(jì)劃。2.按照項(xiàng)目預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目決算工作，提供相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、工作計(jì)劃和實(shí)際需求，編制項(xiàng)目預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等各項(xiàng)支出。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，對不符合預(yù)算規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性的原則。2.因項(xiàng)目目標(biāo)調(diào)整、工作計(jì)劃變更、政策法規(guī)變化等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請。3.調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、機(jī)構(gòu)管理層審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.機(jī)構(gòu)管理層對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績效掛鉤。四、收入管理（一）收入來源1.社工機(jī)構(gòu)項(xiàng)目收入主要包括政府購買服務(wù)收入、社會捐贈收入、服務(wù)收費(fèi)收入等。2.政府購買服務(wù)收入應(yīng)按照政府相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)、足額收取。3.社會捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定，辦理捐贈手續(xù)，確保捐贈資金安全、合規(guī)使用。4.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（二）收入確認(rèn)與核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)項(xiàng)目收入。2.對于政府購買服務(wù)收入，應(yīng)在收到政府撥款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入；對于社會捐贈收入，應(yīng)在收到捐贈資金時(shí)確認(rèn)收入；對于服務(wù)收費(fèi)收入，應(yīng)在提供服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，按照不同收入來源進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)信息清晰、可查。（三）票據(jù)管理1.機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，購買、使用和保管票據(jù)。2.開具票據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出審批1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出（如超過一定金額的設(shè)備購置、大額活動費(fèi)用等）需經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.審批人應(yīng)在審批前對支出內(nèi)容進(jìn)行審核，簽署審批意見，并對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：包括工資、獎金、福利、社會保險(xiǎn)等，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際需求合理控制支出。3.活動費(fèi)用：包括活動策劃、組織、實(shí)施等費(fèi)用，應(yīng)按照活動預(yù)算和實(shí)際情況支出。4.設(shè)備購置費(fèi)用：應(yīng)按照項(xiàng)目需求和機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行購置，確保設(shè)備的適用性和性價(jià)比。5.培訓(xùn)費(fèi)用：包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)等費(fèi)用，應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際支出進(jìn)行控制。6.其他費(fèi)用：如差旅費(fèi)、會議費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)辦人等信息，并經(jīng)審批人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）借款管理1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款單，注明借款金額、用途、還款期限等信息，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。2.借款應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還，如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理借款，對逾期未還的借款進(jìn)行催收。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：機(jī)構(gòu)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：機(jī)構(gòu)應(yīng)按照無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對符合條件的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送機(jī)構(gòu)管理層、相關(guān)部門和社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）外部監(jiān)督1.機(jī)構(gòu)應(yīng)接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)