PAGE云南國資委財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范云南國資委（以下簡稱“國資委”）及所監(jiān)管企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，促進企業(yè)健康發(fā)展，確保國有資產(chǎn)保值增值，維護國家和全體人民的利益。（二）適用范圍本制度適用于云南省國資委本級及其履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)（以下統(tǒng)稱“所監(jiān)管企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋國資委及所監(jiān)管企業(yè)財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收益分配管理等各個方面。4.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務管理體制（一）國資委職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財務法律法規(guī)和政策，制定并組織實施所監(jiān)管企業(yè)財務管理制度。2.指導所監(jiān)管企業(yè)建立健全內部財務管理制度，監(jiān)督企業(yè)財務制度的執(zhí)行情況。3.負責所監(jiān)管企業(yè)財務預算的審核、匯總和分析，對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。4.按照國家有關規(guī)定，負責所監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)收益的監(jiān)繳和管理。5.監(jiān)督所監(jiān)管企業(yè)的財務決策和重大財務事項，對企業(yè)財務風險進行預警和防控。6.定期組織所監(jiān)管企業(yè)開展財務審計和專項檢查，對企業(yè)財務負責人進行考核評價。（二）企業(yè)職責1.遵守國家有關財務法律法規(guī)和政策，以及國資委制定的財務管理制度，制定本企業(yè)具體的財務管理制度和實施細則，并報國資委備案。2.組織編制本企業(yè)年度財務預算，按照規(guī)定程序報國資委審核，并嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算。3.加強財務管理，做好財務核算、財務分析和財務監(jiān)督工作，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。4.建立健全內部控制制度，加強對財務活動的風險防控，確保企業(yè)資金安全和國有資產(chǎn)保值增值。5.按照規(guī)定及時向國資委報送財務報告和有關財務信息，配合國資委的財務審計和專項檢查工作。6.加強對所屬子企業(yè)的財務監(jiān)管，建立健全對子企業(yè)的財務管理制度和考核評價體系。三、預算管理（一）預算編制1.所監(jiān)管企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和國資委的要求，結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由企業(yè)內部各部門提出預算建議，財務部門進行審核、匯總，經(jīng)企業(yè)管理層審議后報國資委。3.預算編制應充分考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況、市場環(huán)境、政策變化等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。同時，應加強對預算編制的審核和論證，提高預算的準確性。（二）預算審批1.國資委對所監(jiān)管企業(yè)報送的年度財務預算進行審核，重點審核預算編制的依據(jù)是否充分、內容是否完整、指標是否合理、與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標是否相符等。2.對于不符合要求的預算，國資委應及時提出修改意見，企業(yè)應按照要求進行調整和完善，并重新報送。3.經(jīng)國資委審核批準的財務預算，企業(yè)應嚴格執(zhí)行，不得擅自調整。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報國資委審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.企業(yè)應將經(jīng)批準的財務預算分解到各部門、各月份，并加強對預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.企業(yè)管理層應定期召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算目標的實現(xiàn)。4.國資委對所監(jiān)管企業(yè)預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對預算執(zhí)行不力的企業(yè)進行督促整改，并將預算執(zhí)行情況納入企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核體系。（四）預算調整1.企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策變化、不可抗力等因素導致預算執(zhí)行困難，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整的影響等，并附相關證明材料。3.國資委對企業(yè)提交的預算調整申請進行審核，根據(jù)實際情況決定是否批準調整。經(jīng)批準的預算調整事項，企業(yè)應及時組織實施，并調整相關預算指標。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展需要和經(jīng)營狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。2.企業(yè)籌集資金應嚴格按照國家有關規(guī)定履行審批程序，不得擅自發(fā)行股票、債券等融資工具。3.企業(yè)應加強對融資活動的管理，建立健全融資風險評估和控制機制，防范融資風險。（二）資金使用1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和財務預算安排使用資金，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.企業(yè)資金使用應實行審批制度，明確審批流程和審批權限，并嚴格按照審批意見執(zhí)行。3.企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，嚴禁資金挪用、擠占、截留等行為，確保資金安全。4.企業(yè)應優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金投向重點項目和關鍵業(yè)務，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（三）資金結算1.企業(yè)應建立健全資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。2.企業(yè)應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定開設和使用銀行賬戶，嚴禁多頭開戶和違規(guī)開設賬戶。3.企業(yè)應加強對資金結算票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和合法性。（四）資金內部控制1.企業(yè)應建立健全資金內部控制制度，加強對資金活動的風險防控，確保資金安全。2.資金內部控制制度應涵蓋資金籌集、資金使用、資金結算等各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的職責分工和操作流程，加強對關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。3.企業(yè)應定期對資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內部控制制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：企業(yè)應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期對現(xiàn)金進行盤點。加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收款項管理：企業(yè)應建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。對重大應收款項應實行跟蹤管理，及時掌握債務人的經(jīng)營狀況和財務狀況，采取有效措施防范風險。3.存貨管理：企業(yè)應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。合理確定存貨儲備量，優(yōu)化存貨結構，降低存貨成本。加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應嚴格履行審批程序，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實際需要和技術要求。加強對固定資產(chǎn)購置的招投標管理，降低采購成本。2.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期對固定資產(chǎn)折舊進行計提和核算，確保折舊計提的準確性和合規(guī)性。加強對固定資產(chǎn)折舊政策的管理，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)處置：企業(yè)應建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，加強對固定資產(chǎn)處置的管理。固定資產(chǎn)處置應嚴格履行審批程序，確保處置的固定資產(chǎn)符合國家有關規(guī)定和企業(yè)利益。加強對固定資產(chǎn)處置的評估和定價管理，防止國有資產(chǎn)流失。對固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳，納入企業(yè)預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)財務制度，合理確定無形資產(chǎn)的計價方法。對自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價；對購入的無形資產(chǎn)，應按照實際支付的價款計價。加強對無形資產(chǎn)計價的審核和監(jiān)督，確保計價的準確性和合規(guī)性。2.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)財務制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行計提和核算，確保攤銷計提的準確性和合規(guī)性。加強對無形資產(chǎn)攤銷政策的管理，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。3.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)應建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，加強對無形資產(chǎn)處置的管理。無形資產(chǎn)處置應嚴格履行審批程序，確保處置的無形資產(chǎn)符合國家有關規(guī)定和企業(yè)利益。加強對無形資產(chǎn)處置的評估和定價管理，防止國有資產(chǎn)流失。對無形資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳，納入企業(yè)預算管理。（四）資產(chǎn)清查1.企業(yè)應定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查核實各項資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應制定詳細的清查方案，明確清查范圍、清查方法、清查時間等要求。清查過程中應做好記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行核實和處理。3.企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)清查結果，編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況和存在的問題，并提出整改措施和建議。資產(chǎn)清查報告應報國資委備案。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)財務制度，建立健全成本費用核算制度，準確核算成本費用。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.企業(yè)應加強對成本費用核算的管理，明確成本費用核算的對象、項目、方法和程序，規(guī)范成本費用核算行為。（二）成本費用控制1.企業(yè)應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理。制定成本費用控制目標，分解成本費用指標，落實成本費用控制責任。2.企業(yè)應加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。對重大成本費用支出應實行集體決策和審批制度。3.企業(yè)應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。（三）成本費用分析1.企業(yè)應定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動情況及其原因，為企業(yè)成本費用管理提供決策依據(jù)。2.成本費用分析應采用科學的方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對成本費用進行全面、深入的分析。3.企業(yè)應根據(jù)成本費用分析結果，提出改進成本費用管理的措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結構，降低成本費用水平。七、收益分配管理（一）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的利潤應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配應兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，合理確定分配比例。2.企業(yè)應按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉增資本等。3.企業(yè)向投資者分配利潤應嚴格按照公司章程和股東決議進行，確保分配的公平、公正、公開。（二）國有資本收益管理1.所監(jiān)管企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，及時足額上繳國有資本收益。國有資本收益包括利潤上繳、股利和股息上繳、產(chǎn)權轉讓收入、清算收入等。2.國資委負責對所監(jiān)管企業(yè)國有資本收益的監(jiān)繳和管理，建立健全國有資本收益管理制度，加強對國有資本收益上繳情況的監(jiān)督檢查。3.國有資本收益應納入國家預算管理，主要用于保障和改善民生、支持國有企業(yè)改革發(fā)展、彌補社會保障基金缺口等。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定和財務制度，定期編制財務報告，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表，以及相關附表和附注。財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、編報及時、手續(xù)完備。3.企業(yè)應加強對財務報告編制的管理，明確財務報告編制的流程和責任，確保財務報告的準確性和合規(guī)性。財務報告編制完成后，應經(jīng)企業(yè)內部審計機構審計，并由企業(yè)負責人、總會計師等簽字蓋章后報國資委。（二）財務分析1.企業(yè)應定期開展財務分析工作，對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析和評價，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務分析應采用科學的方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行分析。3.企業(yè)應根據(jù)財務分析結果，提出改進財務管理的措施和建議，不斷優(yōu)化企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。同時，應將財務分析報告及時報送國資委。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部財務監(jiān)督制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收益分配管理等各個方面。2.企業(yè)應設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對企業(yè)財務活動進行審計和監(jiān)督。內部審計機構應加強對企業(yè)財務內部控制制度執(zhí)行情況的檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.企業(yè)應加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的素質和業(yè)務水平。財務人員應嚴格遵守財務法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行