PAGE餐廳財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐廳的財務管理，確保財務信息的準確、完整，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障餐廳的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[餐廳名稱]及其下屬各部門、各營業(yè)網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映餐廳的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋餐廳財務管理的各個方面，確保財務活動的全過程得到有效控制。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為管理層決策提供及時、準確的數(shù)據(jù)支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高餐廳的經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行餐廳的財務管理制度和相關(guān)流程。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。加強成本費用控制，進行預算管理，監(jiān)督各項費用的支出。負責稅務申報與繳納，協(xié)調(diào)與稅務機關(guān)的關(guān)系。參與餐廳的經(jīng)濟合同審核，防范財務風險。管理財務檔案，確保財務資料的完整和安全。2.財務人員崗位設置及職責財務經(jīng)理全面負責餐廳的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項。負責資金管理、預算管理和成本控制等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。對財務人員進行培訓和考核，提升團隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計準則和財務制度，進行日常財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負責財務報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助進行成本核算和分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)支持。參與財務檔案的整理和保管工作。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。負責員工工資的發(fā)放和其他費用的支付。三、財務核算1.會計核算原則采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。遵循借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，記錄經(jīng)濟業(yè)務的增減變動情況。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和餐廳的實際情況，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）、收入、費用和利潤等六大類，具體科目設置如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權(quán)益類：實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。收入類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。費用類：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用其他等。利潤類：本年利潤、利潤分配等。3.財務報表編制財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計人員應按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后對外報送。定期對財務報表進行分析，為管理層提供財務狀況和經(jīng)營成果的綜合評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)餐廳的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款（短期借款、長期借款）、股東投資等。申請銀行借款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，并確保借款用途符合規(guī)定。股東投資應按照公司章程規(guī)定的程序進行，辦理相關(guān)驗資、工商登記等手續(xù)。2.資金使用建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用。資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金用于餐廳的正常經(jīng)營活動，不得挪作他用。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，出納人員應按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。對于支票、匯票等重要票據(jù)，應嚴格按照規(guī)定進行保管、使用和核銷，防止票據(jù)丟失和被盜用。4.資金盤點定期進行資金盤點，包括庫存現(xiàn)金盤點和銀行存款核對。庫存現(xiàn)金盤點應做到日清月結(jié)，由出納人員自行盤點，會計人員監(jiān)盤，確保賬實相符。銀行存款核對應每月與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查明原因并進行處理。五、成本費用管理1.成本核算對象餐廳的成本核算對象主要包括食品成本、飲品成本、商品成本等。2.成本核算方法采用實際成本法進行成本核算，按照食材采購、加工制作等環(huán)節(jié)歸集成本費用。3.成本控制措施建立采購成本控制制度，通過招標、詢價、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。加強食材驗收管理，確保采購數(shù)量和質(zhì)量符合要求，防止浪費和損失。優(yōu)化菜品制作流程，提高食材利用率，控制加工過程中的損耗。定期進行成本分析，找出成本變動的原因，采取有效措施進行成本控制。4.費用管理原則費用支出應遵循合理性、必要性和效益性原則。明確各類費用的開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出。5.費用分類及管理營業(yè)費用包括廣告宣傳費、促銷活動費、員工薪酬、水電費、燃料費、物料消耗等。廣告宣傳費應根據(jù)餐廳營銷計劃合理安排，確保費用投入與效果相匹配。員工薪酬應按照國家法律法規(guī)和餐廳薪酬制度進行核算和發(fā)放，嚴格控制加班費用。水電費、燃料費等應加強管理，采取節(jié)能措施，降低能耗成本。物料消耗應建立領(lǐng)用制度，定期盤點，防止浪費。管理費用涵蓋辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。辦公費應嚴格控制辦公用品的采購和使用，提高使用效率。差旅費應按照規(guī)定的標準進行報銷，嚴格審批手續(xù)。業(yè)務招待費應遵循適度、合理的原則，嚴格控制支出規(guī)模，并符合稅務規(guī)定。折舊費和無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行計算和計提。財務費用主要包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低利息支出。加強對銀行手續(xù)費等財務費用的管理，減少不必要的開支。六、收入管理1.收入確認原則餐廳的收入主要來源于餐飲服務收入、商品銷售收入等。收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，在提供勞務或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認收入。2.收入核算方法按照不同的收入類型進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。3.收入管理措施加強對餐廳營業(yè)收入的監(jiān)控，確保收款及時、足額，防止漏收、少收等情況發(fā)生。建立客戶信用管理制度，對長期合作客戶進行信用評估，合理控制賒銷額度和期限。定期對收入情況進行分析，與預算進行對比，找出差異原因，采取措施提高收入水平。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，繳納各項稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。3.稅務風險管理加強對稅務政策的研究和學習，關(guān)注稅收法規(guī)的變化，防范稅務風險。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。八、財務預算管理1.預算編制原則以餐廳的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃為依據(jù)，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制預算。堅持全面性、準確性、及時性和可行性原則，確保預算能夠真實反映餐廳的財務狀況和經(jīng)營成果。2.預算編制方法采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算；滾動預算是指預算期與會計年度相脫節(jié)，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制流程每年[具體時間]，由財務部門牽頭，組織各部門編制下一年度預算草案。各部門根據(jù)餐廳的經(jīng)營目標和本部門的業(yè)務情況，提出預算建議數(shù)，包括收入、成本、費用等各項預算指標。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，形成餐廳年度預算草案。預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會批準后的預算下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應及時調(diào)整預算，并報相關(guān)部門審批。5.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。一般由預算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核，報總經(jīng)理辦公會或董事會批準后執(zhí)行。九、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證財務信息的真實、準確、完整，防止財務舞弊。確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。提高資金使用效率，降低經(jīng)營風險。保證餐廳各項經(jīng)營活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋餐廳財務管理的各個環(huán)節(jié)和各個崗位。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：根據(jù)餐廳內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.內(nèi)部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、采購與驗收、審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限，重大事項需經(jīng)集體決策。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務信息的規(guī)范、準確。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)安全。預算控制：通過預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，實現(xiàn)對餐廳經(jīng)營活動的有效控制。運營分析控制：定期對餐廳的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立財務績效考評制度，對各部門和財務人員的工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、經(jīng)濟合同、財務預算文件、財務分析報告等。2.檔案整理與裝訂會計人員應定期對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行裝訂成冊，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.檔案保管期限根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定各類財務檔案的保管期限，一般會計憑證保管期限為[具體年限]年，會計賬簿保管期限為[具體年限]年，財務報表等其他檔案保管期限為[具體年限]年。4.檔案查閱與借