PAGE政府飯?zhí)秘攧罩贫纫弧⒖倓t（一）目的為加強政府飯?zhí)秘攧展芾?，?guī)范財務行為，保障飯?zhí)觅Y金安全，提高資金使用效益，確保飯?zhí)酶黜椆ぷ鞯捻樌_展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府飯?zhí)玫乃胸攧栈顒?，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映飯?zhí)秘攧諣顩r和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費用支出合理，符合飯?zhí)脤嶋H需求和節(jié)約原則。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受相關部門和人員的監(jiān)督。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善政府飯?zhí)秘攧展芾碇贫?，并組織實施。2.負責飯?zhí)秘攧疹A算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進行財務分析，為決策提供依據(jù)。3.負責飯?zhí)酶黝愘Y金的核算、收付和管理，確保資金安全。4.負責飯?zhí)秘攧請蟊淼木幹坪蛨笏?，及時、準確地反映飯?zhí)秘攧諣顩r。5.負責飯?zhí)觅Y產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負責飯?zhí)秘攧諜n案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料完整、安全。（二）采購部門職責1.負責制定食材采購計劃，按照規(guī)定的采購流程進行采購，確保食材質量和安全。2.負責與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、質量標準、付款方式等條款。3.負責收集、整理采購發(fā)票和相關憑證，及時提交給財務部門進行報銷。4.配合財務部門做好采購成本核算和分析工作（三）后勤部門職責1.負責飯?zhí)迷O備設施的購置、維修和保養(yǎng)，編制相關預算并組織實施。2.負責飯?zhí)萌粘＿\營費用的控制和管理，確保費用支出合理合規(guī)。3.負責飯?zhí)梦镔Y的采購、保管和發(fā)放，建立物資臺賬，定期進行盤點。4.配合財務部門做好后勤費用的核算和分析工作。（四）其他部門職責各部門應嚴格按照本制度規(guī)定，配合財務部門做好相關財務工作，確保本部門費用支出合理、合規(guī)，及時提供財務核算所需的資料和信息。三、預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據(jù)政府飯?zhí)玫哪甓裙ぷ饔媱澓蛯嶋H需求，于每年年底前編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資金預算等內(nèi)容，各項預算應詳細、準確、合理。3.收入預算應根據(jù)飯?zhí)玫慕?jīng)營收入來源進行預測，包括餐飲收入、其他收入等。4.支出預算應根據(jù)飯?zhí)玫母黜椯M用支出進行分類編制，包括食材采購費用、人員薪酬、設備購置費用、日常運營費用等。5.資金預算應根據(jù)收入預算和支出預算，合理安排資金收支，確保資金平衡。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，應提交飯?zhí)霉芾聿块T進行審核。2.飯?zhí)霉芾聿块T應組織相關人員對預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、準確性和可行性。3.審核通過后的預算草案應提交飯?zhí)脹Q策機構進行審批。4.飯?zhí)脹Q策機構應根據(jù)飯?zhí)玫陌l(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預算草案進行審批，審批通過后的預算作為年度財務預算執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照年度財務預算執(zhí)行，確保各項費用支出在預算范圍內(nèi)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.在預算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或突發(fā)事件，可能對預算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的，應及時向飯?zhí)霉芾聿块T和決策機構報告，并提出相應的應對措施。（四）預算調(diào)整1.年度財務預算一經(jīng)批準，原則上不予調(diào)整。如因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等特殊原因需要調(diào)整預算的，應按照以下程序進行：2.由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。4.飯?zhí)霉芾聿块T對預算調(diào)整申請和審核意見進行審議，提出審議意見。5.飯?zhí)脹Q策機構根據(jù)審議意見，對預算調(diào)整申請進行審批。6.經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案，由財務部門負責組織實施，并及時調(diào)整相關預算指標。四、收入管理（一）餐飲收入1.飯?zhí)脩凑找?guī)定的收費標準收取餐飲費用，確保收費合理、合規(guī)。2.餐飲收入應及時足額入賬，不得坐支、截留或挪用。3.財務部門應建立餐飲收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息。4.飯?zhí)脩ㄆ趯Σ惋嬍杖脒M行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）其他收入1.飯?zhí)玫钠渌杖氚ǖ幌抻趫龅爻鲎馐杖?、贊助收入等?.其他收入應按照規(guī)定的程序進行收取和管理，確保收入合法合規(guī)。3.財務部門應建立其他收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息。4.飯?zhí)脩ㄆ趯ζ渌杖脒M行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。五、支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應按照規(guī)定的采購流程進行，確保食材質量和安全。2.采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、質量標準、付款方式等條款。3.財務部門應根據(jù)采購合同和發(fā)票進行審核，確保采購支出合理合規(guī)。4.食材采購支出應及時入賬，不得拖欠供應商貨款。（二）人員薪酬支出1.飯?zhí)脩凑諊矣嘘P規(guī)定和勞動合同約定，按時足額支付員工薪酬。2.財務部門應根據(jù)員工考勤記錄和薪酬標準，計算員工薪酬，并進行審核和發(fā)放。3.員工薪酬應通過銀行轉賬等方式發(fā)放，確保薪酬發(fā)放安全、準確。4.飯?zhí)脩T工薪酬臺賬，詳細記錄每位員工的薪酬發(fā)放情況。（三）設備購置支出1.設備購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保設備購置合理、必要。2.后勤部門應編制設備購置預算，提交飯?zhí)霉芾聿块T和決策機構進行審批。3.設備購置應通過政府采購等方式進行，確保采購過程公開、透明、合法。4.財務部門應根據(jù)設備購置合同和發(fā)票進行審核，確保設備購置支出合理合規(guī)。5.設備購置支出應及時入賬，并按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算。（四）日常運營費用支出1.日常運營費用包括水電費、燃氣費、物業(yè)費、辦公用品費等。2.后勤部門應按照規(guī)定的標準和流程控制日常運營費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。3.財務部門應根據(jù)相關發(fā)票和憑證進行審核，確保日常運營費用支出真實、準確。4.日常運營費用支出應及時入賬，不得拖延或積壓。（五）其他支出1.飯?zhí)玫钠渌С霭ǖ幌抻跁h費、培訓費、差旅費等。2.其他支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合理、必要。3.財務部門應根據(jù)相關發(fā)票和憑證進行審核，確保其他支出合理合規(guī)。4.其他支出應及時入賬，不得拖延或積壓。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.飯?zhí)脩⒐潭ㄙY產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、維修、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置合理、必要。3.固定資產(chǎn)驗收合格后，應及時進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)應指定專人負責保管和使用，定期進行維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括報廢、出售、捐贈等，處置收入應及時入賬。6.財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（二）流動資產(chǎn)管理1.飯?zhí)脩⒘鲃淤Y產(chǎn)管理制度，明確流動資產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、盤點等流程。2.流動資產(chǎn)采購應按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購合理、必要。3.流動資產(chǎn)驗收合格后，應及時進行登記入賬，建立流動資產(chǎn)臺賬，詳細記錄流動資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。4.流動資產(chǎn)應指定專人負責保管和使用，定期進行盤點，確保流動資產(chǎn)賬實相符。5.財務部門應定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。七、財務審批與報銷（一）財務審批1.飯?zhí)脩⒇攧諏徟贫?，明確各類費用支出的審批流程和審批權限。2.費用支出審批應按照“誰經(jīng)辦、誰負責”的原則，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認。3.費用報銷單應按照規(guī)定的審批流程依次提交部門負責人、財務部門審核、飯?zhí)霉芾聿块T審批、飯?zhí)脹Q策機構審批等環(huán)節(jié)。4.各級審批人員應認真審核費用報銷單的真實性、合理性和合規(guī)性，簽署審批意見。5.未經(jīng)審批或審批不同意的費用支出，財務部門不得報銷。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后及時整理相關發(fā)票和憑證，按照規(guī)定的格式填寫費用報銷單。2.費用報銷單應附上相關發(fā)票、合同、審批文件等原始憑證，確保憑證齊全、真實、有效。3.經(jīng)辦人將填寫完整的費用報銷單提交給部門負責人進行初審，部門負責人應審核費用支出的真實性、合理性和必要性，并簽署初審意見。4.初審通過后的費用報銷單提交給財務部門進行審核，財務部門應審核費用報銷單的格式、內(nèi)容、金額、憑證等是否符合規(guī)定，并簽署審核意見。5.審核通過后的費用報銷單提交給飯?zhí)霉芾聿块T進行審批，飯?zhí)霉芾聿块T應根據(jù)費用支出情況進行審批，并簽署審批意見。6.審批通過后的費用報銷單提交給飯?zhí)脹Q策機構進行終審，飯?zhí)脹Q策機構應根據(jù)飯?zhí)玫膶嶋H情況進行終審，并簽署終審意見。7.經(jīng)終審同意報銷的費用，財務部門應按照規(guī)定的時間和方式進行支付。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.飯?zhí)脩⒔∪珒?nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對飯?zhí)玫呢攧帐罩А①Y產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.飯?zhí)霉芾聿块T應定期對財務部門的工作進行監(jiān)督和檢查，確保財務工作規(guī)范、有序。4.飯?zhí)脩O立舉報信箱和舉報電話，接受員工和社會公眾的監(jiān)督舉報，對舉報事項應及時進行調(diào)查處理。（二）外部監(jiān)督1.飯?zhí)脩邮茇斦?、審計、稅務等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和信息。2.對于相關部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，飯?zhí)脩J真落實整改，及時反饋整改情況。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務制度、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對賬單等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，定期打印并裝訂成冊。4.財務報表應按照規(guī)定的格式和時間編制，加蓋單位公章和相關人員印章。5.其他財務檔案應按照規(guī)定的要求進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、規(guī)范。（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案安全、完整。2.財務檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.財務檔案保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀，銷毀前應編制銷毀清單，報經(jīng)相關部門批準