PAGE現(xiàn)金財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金財務(wù)管理，確?，F(xiàn)金收支的安全、準確、及時，保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)，維護公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)財務(wù)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收付的所有部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、采購部門、銷售部門、行政部門等。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆現(xiàn)金收支都合法合規(guī)。2.準確性原則：現(xiàn)金收支記錄要準確無誤，做到賬實相符，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.安全性原則：采取有效措施確?，F(xiàn)金的安全保管，防止現(xiàn)金被盜、丟失或挪用等情況發(fā)生。4.及時性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時處理，不得拖延，以保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所取得的現(xiàn)金收入。出租資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金收入。收回的借款、押金、保證金等現(xiàn)金款項。其他依法應(yīng)取得的現(xiàn)金收入。2.收款流程銷售收款：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)明確收款方式、時間及金額等條款。銷售人員負責向客戶收取現(xiàn)金，并開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明日期、客戶名稱、金額、收款方式等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款后，銷售人員應(yīng)及時將現(xiàn)金及收款憑證交至財務(wù)部門。其他收款：對于出租資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等其他業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定程序辦理收款手續(xù)，并將現(xiàn)金及相關(guān)憑證交至財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到現(xiàn)金及憑證后，應(yīng)及時進行核對和登記。3.收入核對財務(wù)部門收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)立即與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行核對，確保收款金額、客戶信息等與業(yè)務(wù)記錄一致。核對無誤后，財務(wù)人員應(yīng)在收款憑證上簽字確認，并登記現(xiàn)金日記賬。如發(fā)現(xiàn)收款金額與業(yè)務(wù)記錄不符或存在其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責人進行處理。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營活動中的各項費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、采購貨款等。支付給員工的工資、獎金、津貼、福利等款項。繳納的稅費、社會保險費、住房公積金等。其他符合公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批一般支出審批：對于金額較小的日常費用支出，由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。重大支出審批：對于金額較大的重大支出，如固定資產(chǎn)購置、大額采購合同付款等，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行。首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，詳細說明支出的原因、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核后，提交財務(wù)部門進行預(yù)算審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。3.付款流程財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。如采用現(xiàn)金支票付款，應(yīng)填寫完整的支票信息，包括收款人名稱、金額、日期等，并加蓋公司財務(wù)專用章。如提取現(xiàn)金，應(yīng)按照公司規(guī)定的現(xiàn)金提取流程辦理，確?，F(xiàn)金提取的安全。付款時，財務(wù)人員應(yīng)核對收款人身份及收款金額，確保付款準確無誤。付款后，應(yīng)在付款憑證上簽字確認，并登記現(xiàn)金日記賬。付款憑證應(yīng)注明日期、付款金額、收款人名稱、付款用途等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。4.支出控制嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，嚴禁超范圍支出。對于不符合公司規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。加強對現(xiàn)金支出的預(yù)算管理，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)進行。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進行審批。定期對現(xiàn)金支出情況進行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行改進，提高資金使用效率。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量及資金周轉(zhuǎn)情況，合理設(shè)定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門提出申請，報公司管理層審批后執(zhí)行。一般情況下，現(xiàn)金庫存限額不得超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。（二）庫存保管1.存放地點：公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，如財務(wù)辦公室的保險柜房間。保險柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮等功能，確?，F(xiàn)金安全。2.保管人員：現(xiàn)金保管人員應(yīng)由財務(wù)部門指定專人擔任，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。保管人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將現(xiàn)金交予他人保管。如有特殊情況需要臨時交接，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并辦理交接手續(xù)。3.庫存盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責人或指定的其他財務(wù)人員負責組織實施，盤點時應(yīng)至少有兩名財務(wù)人員在場。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責人進行處理。四、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，不得跳行、隔頁。每一筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當日余額。3.記賬憑證應(yīng)與現(xiàn)金日記賬記錄相互核對，確保賬證相符。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證與現(xiàn)金日記賬記錄不符，應(yīng)及時查明原因，并進行更正。（二）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，并按照會計檔案管理的規(guī)定進行歸檔。保管期限一般為15年，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。在保管期間，如有需要查閱現(xiàn)金日記賬，應(yīng)按照公司規(guī)定的檔案查閱流程辦理相關(guān)手續(xù)。五、現(xiàn)金安全保障（一）安全措施1.公司應(yīng)安裝必要的安全防范設(shè)施設(shè)備，如監(jiān)控攝像頭、報警裝置等，確?，F(xiàn)金存放場所的安全。監(jiān)控攝像頭應(yīng)覆蓋現(xiàn)金存放區(qū)域及周邊通道，確保監(jiān)控無死角。報警裝置應(yīng)與當?shù)毓矙C關(guān)報警系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，確保在發(fā)生緊急情況時能夠及時報警。2.加強對財務(wù)人員及現(xiàn)金保管人員的安全培訓(xùn)，提高其安全意識和防范能力。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金安全知識、安全防范技能、應(yīng)急處理措施等。3.嚴格限制非財務(wù)人員進入現(xiàn)金存放場所，如因工作需要進入，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)人員陪同下進入。（二）應(yīng)急處理1.制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在現(xiàn)金被盜、丟失、火災(zāi)、搶劫等緊急情況下的應(yīng)急處理措施。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)急組織機構(gòu)、職責分工、應(yīng)急響應(yīng)程序、處置措施等內(nèi)容。2.定期對應(yīng)急預(yù)案進行演練，確保相關(guān)人員熟悉應(yīng)急處理流程，能夠在緊急情況下迅速、有效地采取措施，保障現(xiàn)金安全。3.如發(fā)生現(xiàn)金安全事故，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，并及時報告公司管理層和當?shù)毓矙C關(guān)。同時，應(yīng)保護好現(xiàn)場，配合公安機關(guān)進行調(diào)查處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)、現(xiàn)金庫存管理是否安全、現(xiàn)金日記賬記錄是否準確等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身現(xiàn)金管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務(wù)負責人應(yīng)定期對現(xiàn)金管理工作進行檢查和指導(dǎo)，確?，F(xiàn)金財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部檢查積極配合國家有關(guān)部門及稅務(wù)機關(guān)等外部機構(gòu)對公司現(xiàn)金管理情況的檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。對于外部檢查提出的問題和建議，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況報告公司管理層。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部