PAGE如何報送財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司決策提供可靠依據(jù)，同時符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。4.進(jìn)行成本費用控制，開展預(yù)算管理工作。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃。6.管理公司資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。管理財務(wù)團(tuán)隊，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績效考核。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。登記各類賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。協(xié)助進(jìn)行成本核算、費用控制和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書及相關(guān)專業(yè)職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具備良好的職業(yè)道德。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通能力和團(tuán)隊協(xié)作精神。4.熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件的使用。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，原始憑證必須真實、合法、有效。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)要素齊全、摘要清晰、會計分錄正確。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，按照編號順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容。（二）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬證核對和賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)報表1.按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司管理要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)程序進(jìn)行。3.對籌集資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限，重大資金支出應(yīng)實行集體決策。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項收付。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對資金結(jié)算過程中的票據(jù)、印章等進(jìn)行妥善保管，防止丟失和被盜用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和跟蹤管理，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定程序?qū)徟?.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偟礁髌诔杀举M用中。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同規(guī)定辦理手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計提無形資產(chǎn)攤銷，計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進(jìn)行預(yù)算控制。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。對超預(yù)算或不合理的費用支出不予報銷。3.加強(qiáng)費用分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并進(jìn)行處理。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實現(xiàn)時間和金額。2.加強(qiáng)收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。對收入變動情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。（二）利潤分配1.根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要、股東利益和稅收政策等因素。2.利潤分配方案經(jīng)公司股東會或董事會審議通過后實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報日期、稅種、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等信息，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，制定相應(yīng)的操作規(guī)程和風(fēng)險防范措施。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結(jié)果的客觀公正。3.根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。十、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東及其他相關(guān)利益者提供財務(wù)信息。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，確保內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清晰。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價和分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析