PAGE汽車租憑公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范汽車租賃公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的財務活動，包括但不限于車輛租賃業(yè)務、車輛采購與處置、資金籌集與運用、成本費用核算、收入與利潤分配等方面。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性和準確性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位職責和權限，確保財務工作的高效運行。2.財務人員配備財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責組織領導公司的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，對公司財務狀況和經(jīng)營成果負責。會計人員：負責公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，應具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，嚴格遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，應具備較強的責任心和風險意識，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。3.財務人員職責與權限財務負責人職責：組織制定和完善公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度和財務核算流程。組織編制公司年度財務預算、財務決算和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金籌集、運用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責公司成本費用控制和管理，審核各項費用支出，降低公司運營成本。負責公司財務風險管理，制定風險防范措施，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務風險。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人完成其他財務工作。出納人員職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報表，向財務負責人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員完成其他財務工作。三、財務管理制度1.預算管理制度預算編制：公司應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、匯總后，報公司管理層審批。預算執(zhí)行：公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應充分考慮對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預算合理可行。2.收入管理制度收入確認：公司應按照租賃合同約定的租金收取方式和時間，及時確認收入。租金收入應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入的真實性和準確性。租金結(jié)算：公司應建立健全租金結(jié)算制度，明確租金結(jié)算流程和方式。租金結(jié)算應及時、準確，確保公司資金及時回籠。應收賬款管理：公司應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行核對和清理。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收，確保公司資金安全。3.成本費用管理制度成本費用核算：公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的真實性和合理性。成本費用控制：公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，財務部門應定期對成本費用支出情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。費用報銷管理：公司應制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和流程。費用報銷應嚴格按照制度執(zhí)行，確保費用支出的合規(guī)性和合理性。4.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理：公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。流動資產(chǎn)（車輛）管理：公司應加強對車輛的管理，建立車輛檔案，記錄車輛的購置時間、型號、使用情況等信息。車輛應定期進行維護保養(yǎng)，確保車輛性能良好。車輛的出租、出借、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)（品牌、客戶資源等）管理：公司應重視無形資產(chǎn)的管理，加強對品牌、客戶資源等無形資產(chǎn)的保護和開發(fā)利用。無形資產(chǎn)的評估、入賬、攤銷等應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行處理。5.資金管理制度資金籌集：公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集應遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源可靠、成本合理。資金運用：公司應加強對資金運用的管理，合理安排資金，提高資金使用效益。資金運用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金安全。資金結(jié)算：公司應建立健全資金結(jié)算制度，明確資金結(jié)算流程和方式。資金結(jié)算應及時、準確，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)。資金安全管理：公司應加強對資金安全的管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。嚴禁挪用、侵占公司資金，嚴禁公款私存。四、財務核算制度1.會計核算基礎公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。會計核算應采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法。公司應定期對會計憑證、會計賬簿、財務報表等進行核對和審查，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.會計憑證管理會計憑證應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行填制和審核。會計憑證應具備真實性、合法性、完整性和準確性等要素。會計憑證應及時傳遞、整理和歸檔，確保會計憑證的安全和完整。會計憑證的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.會計賬簿管理公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應定期進行核對和結(jié)賬，確保會計賬簿的準確性和完整性。會計賬簿的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。4.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應經(jīng)公司財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。財務報表的報送時間和方式應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。五、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。公司各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.內(nèi)部審計公司應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務活動、內(nèi)部控制制度等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應定期進行，確保公司財務活動的合規(guī)性和內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計報告應及時報送公司管理層，并提出改進建議和措施。3.外部審計公司應按照國家有關規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司財務報表進行審計。外部審計報告應作為公司年度財務報告的重要組成部分，向股東和社會公眾披露。公司應積極配合外部審計工作，如實提供財務信息和相關資料，不得拒絕、隱匿或謊報。六、財務信息化管理1.財務信息化建設目標建立高效、便捷、安全的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務工作效率和管理水平。利用財務信息系統(tǒng)對財務活動進行實時監(jiān)控和分析，為公司決策提供及時、準確、全面的財務信息支持。2.財務信息系統(tǒng)功能模塊總賬模塊：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。報表模塊：根據(jù)總賬數(shù)據(jù)生成資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，并提供報表分析功能。預算管理模塊：實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等功能，對公司預算進行全過程管理。資金管理模塊：實現(xiàn)資金籌集、運用、結(jié)算、安全管理等功能，對公司資金進行實時監(jiān)控和管理。固定資產(chǎn)管理模塊：實現(xiàn)固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等功能，對公司固定資產(chǎn)進行全過程管理。應收賬款管理模塊：實現(xiàn)應收賬款的核算、催收、分析等功能，對公司應收賬款進行有效管理。用戶管理模塊：設置不同用戶的權限和角色，確保財務信息系統(tǒng)的安全性和保密性。3.財務信息系統(tǒng)安全管理建立健全財務信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對財務信息系統(tǒng)的安全防護和管理。設置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設備，防止外部網(wǎng)絡攻擊和數(shù)據(jù)泄露。定期對財務信息系統(tǒng)進行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。備