PAGE超市應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本超市應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和支付流程，確保應(yīng)付賬款信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，維護(hù)超市良好的商業(yè)信用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本超市在采購(gòu)商品、接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)付賬款的管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)付賬款的管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保應(yīng)付賬款的記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，反映實(shí)際業(yè)務(wù)情況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理應(yīng)付賬款的確認(rèn)、結(jié)算和支付，避免逾期付款。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：有效控制應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)，保障超市資金安全和正常運(yùn)營(yíng)。二、應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程1.采購(gòu)部門根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.供應(yīng)商按照合同約定發(fā)貨，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單。3.采購(gòu)部門將驗(yàn)收單、采購(gòu)合同等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。（二）應(yīng)付賬款的確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)部門傳遞的資料，核對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)合同等信息。2.對(duì)于符合確認(rèn)條件的應(yīng)付賬款，按照發(fā)票金額確認(rèn)入賬，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。3.如發(fā)票未及時(shí)收到，應(yīng)在月末暫估入賬，下月初紅字沖回，待收到發(fā)票后再按實(shí)際金額入賬。（三）應(yīng)付賬款的計(jì)量1.應(yīng)付賬款一般按照發(fā)票金額計(jì)量。2.如存在現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定應(yīng)付賬款金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.如采購(gòu)商品涉及退貨、折讓等情況，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整應(yīng)付賬款金額。三、應(yīng)付賬款的核算與賬務(wù)處理（一）應(yīng)付賬款明細(xì)賬的設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬，按照供應(yīng)商名稱進(jìn)行明細(xì)核算。2.明細(xì)賬應(yīng)記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生日期、憑證編號(hào)、摘要、金額、付款日期等信息。（二）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。2.支付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.對(duì)于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款，如因質(zhì)量問(wèn)題等原因需要調(diào)整金額的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按不同賬齡區(qū)間列示應(yīng)付賬款的金額、占比等信息。3.通過(guò)賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。四、應(yīng)付賬款的支付管理（一）支付審批流程1.采購(gòu)部門根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款日期、供應(yīng)商名稱等信息。2.付款申請(qǐng)單應(yīng)依次經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、超市總經(jīng)理審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)安排資金支付。（二）支付方式選擇1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)超市資金狀況、供應(yīng)商要求等因素，合理選擇支付方式，如支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。2.對(duì)于金額較大的應(yīng)付賬款，應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.在選擇支付方式時(shí)，應(yīng)考慮支付手續(xù)費(fèi)等成本因素。（三）逾期賬款處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期檢查應(yīng)付賬款的支付情況，對(duì)于逾期賬款，及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。2.如因特殊原因無(wú)法按時(shí)支付，應(yīng)提前向供應(yīng)商說(shuō)明情況，并爭(zhēng)取供應(yīng)商的理解。3.對(duì)于長(zhǎng)期逾期賬款，應(yīng)制定專門的清欠計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。五、應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和供應(yīng)商管理，與財(cái)務(wù)部門在應(yīng)付賬款管理方面應(yīng)相互協(xié)作、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算、支付審核和監(jiān)督等工作，不得兼任采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位。3.建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位在應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)和權(quán)限。（二）授權(quán)審批制度1.制定應(yīng)付賬款支付審批權(quán)限，明確各級(jí)管理人員的審批額度和審批流程。2.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付應(yīng)付賬款。3.對(duì)于重大應(yīng)付賬款支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)付賬款的核算、支付流程是否合規(guī)，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不斷完善應(yīng)付賬款管理內(nèi)部控制制度。六、應(yīng)付賬款的信息管理（一）供應(yīng)商信息管理1.建立供應(yīng)商信息檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、聯(lián)系方式、信用狀況、交易記錄等。2.定期更新供應(yīng)商信息檔案，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.根據(jù)供應(yīng)商信用狀況，進(jìn)行分類管理，為應(yīng)付賬款管理提供參考依據(jù)。（二）應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，生成相關(guān)報(bào)表，如應(yīng)付賬款余額表、賬齡分析表等。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為超市經(jīng)營(yíng)決策提供支持。3.通過(guò)應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)分析，評(píng)估超市采購(gòu)成本、資金使用效率等情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）信息溝通與共享1.建立采購(gòu)部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息溝通機(jī)制，及時(shí)傳遞采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，確保應(yīng)付賬款管理工作的順利開(kāi)展。2.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解供應(yīng)商的需求和意見(jiàn)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。3.在超市內(nèi)部，實(shí)現(xiàn)應(yīng)付賬款信息的共享，便于各部門之間協(xié)同工作。七、附則（一）制度解釋